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2025年税务师最新增值税题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的，其增值税纳税义务发生时间为（）。

A.货物发出当天

B.收到销售款当天

C.纳税人收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天

D.货物交付当天

答案：C

2.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产开发销售

D.个人销售自有住房

答案：D

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

4.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照（）征收率减按2%征收增值税。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：D

5.下列项目中，可以抵扣进项税额的是（）。

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于生产应税货物的货物

答案：D

6.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证后，其进项税额抵扣期限为（）。

A.当月

B.次月

C.当月和次月

D.无限期

答案：C

7.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

答案：D

8.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产，应向（）主管税务机关申报纳税。

A.货物发出地

B.服务发生地

C.机构所在地

D.货物所在地

答案：C

9.增值税纳税人发生应税行为，在境内未发生纳税义务或者发生纳税义务但未申报纳税的，应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。

A.货物发出地

B.服务发生地

C.机构所在地

D.货物所在地

答案：B

10.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.以上都可以

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列项目中，属于增值税应税行为的有（）。

A.交通运输服务

B.金融保险服务

C.房地产开发销售

D.个人销售自有住房

答案：ABC

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率包括（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：AB

3.下列项目中，不得抵扣进项税额的有（）。

A.购进用于集体福利的货物

B.购进用于免税项目的货物

C.购进用于简易计税方法的货物

D.购进用于生产应税货物的货物

答案：ABC

4.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证后，其进项税额抵扣期限包括（）。

A.当月

B.次月

C.当月和次月

D.无限期

答案：ABC

5.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将购进货物用于简易计税方法

答案：ABC

6.增值税纳税人销售服务、无形资产或者不动产，应向（）主管税务机关申报纳税。

A.货物发出地

B.服务发生地

C.机构所在地

D.货物所在地

答案：BC

7.增值税纳税人发生应税行为，在境内未发生纳税义务或者发生纳税义务但未申报纳税的，应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。

A.货物发出地

B.服务发生地

C.机构所在地

D.货物所在地

答案：BC

8.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具（）。

A.增值税普通发票

B.增值税专用发票

C.普通发票

D.以上都可以

答案：AB

9.下列项目中，属于增值税免税项目的有（）。

A.农业生产者销售的自产农产品

B.个人销售自有住房

C.教育医疗服务

D.科学技术研究服务

答案：ACD

10.增值税纳税人发生应税行为，在境内未发生纳税义务或者发生纳税义务但未申报纳税的，应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。

A.货物发出地

B.服务发生地

C.机构所在地

D.货物所在地

答案：BC

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务的，其增值税纳税义务发生时间为货物发出当天。

答案：错误

2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为13%。

答案：错误

3.纳税人销售自己使用过的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。

答案：正确

4.增值税一般纳税人购进货物，取得增值税专用发票，经认证后，其进项税额抵扣期限为当月。

答案：错误

5.将自产货物用于集体福利属于增值税视同销售行为。

答案：正确

6.增值税纳税人销售服务、无形