2025年税务局竞岗考试题库及答案.docVIP

2025年税务局竞岗考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.税务机关的执法主体是（B）。

A.税务管理员

B.税务机关

C.税务检查员

D.税务征收员

2.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以（C）的罚款。

A.1000元以下

B.2000元以上

C.2000元以下

D.5000元以上

3.根据我国税法规定，增值税的纳税期限一般为（A）。

A.每月

B.每季度

C.每半年

D.每年

4.企业所得税的税率为（B）。

A.10%

B.25%

C.15%

D.20%

5.个人所得税的免税项目不包括（D）。

A.老年人养老金

B.保险赔款

C.偶然所得

D.股息红利

6.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施不包括（C）。

A.查账

B.查证

C.查封个人财产

D.查询银行存款

7.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，可以（A）。

A.申请延期纳税

B.免除罚款

C.免除全部税款

D.减半征收税款

8.税务行政复议的受理机关是（B）。

A.税务机关

B.上级税务机关

C.人民法院

D.财政机关

9.税务行政处罚的种类不包括（D）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.刑事处罚

10.税务机关的执法监督机制不包括（C）。

A.内部监督

B.外部监督

C.社会监督

D.纪检监督

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.税务机关的职责包括（ABCD）。

A.征收税款

B.税务检查

C.税务宣传

D.税务服务

2.纳税人的权利包括（ABCD）。

A.申请延期纳税

B.申请复议

C.申请诉讼

D.要求保密

3.增值税的纳税人分为（AB）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个人纳税人

D.企业纳税人

4.企业所得税的税前扣除项目包括（ABCD）。

A.工资薪金

B.职工福利费

C.社会保险费

D.捐赠支出

5.个人所得税的应税项目包括（ABCD）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

6.税务检查的方式包括（ABCD）。

A.查账

B.查证

C.查询银行存款

D.查封财产

7.税务行政复议的程序包括（ABCD）。

A.申请

B.受理

C.审理

D.作出决定

8.税务行政处罚的种类包括（ABC）。

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税

D.刑事处罚

9.税务机关的执法监督机制包括（ABCD）。

A.内部监督

B.外部监督

C.社会监督

D.纪检监督

10.税务机关的服务内容包括（ABCD）。

A.税务宣传

B.税务咨询

C.税务辅导

D.税务服务

三、判断题（每题2分，共20分）

1.税务机关的所有工作人员都具有执法主体资格。（×）

2.纳税人未按规定设置账簿的，税务机关可以处以罚款。（√）

3.增值税的纳税期限一般为每月。（√）

4.企业所得税的税率为25%。（√）

5.个人所得税的免税项目包括老年人养老金。（√）

6.税务机关对纳税人进行税务检查时，可以采取的措施包括查封个人财产。（×）

7.纳税人因不可抗力导致纳税义务不能按期履行，可以申请延期纳税。（√）

8.税务行政复议的受理机关是上级税务机关。（√）

9.税务行政处罚的种类包括刑事处罚。（×）

10.税务机关的执法监督机制包括社会监督。（√）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述税务机关的职责。

答：税务机关的职责包括征收税款、税务检查、税务宣传和税务服务。税务机关通过这些职责，确保税法的实施，维护国家税收利益，同时为纳税人提供必要的指导和帮助。

2.简述纳税人的权利。

答：纳税人的权利包括申请延期纳税、申请复议、申请诉讼和要求保密。这些权利保障了纳税人在税收活动中的合法权益，确保其能够依法纳税，同时得到必要的保护和救济。

3.简述增值税的纳税人分类。

答：增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。一般纳税人通常规模较大，年销售额较高，适用增值税专用发票，可以抵扣进项税额。小规模纳税人规模较小，年销售额较低，不适用增值税专用发票，不能抵扣进项税额。

4.简述企业所得税的税前扣除项目。

答：企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、职工福利费、社会保险费和捐赠支出。这些项目是企业在生产经营过程中发生的合理费用，可以在计算企业所得税时予以扣除，从而减轻企业的税收负担。

五、讨论题（每题5分，共20分）

1.讨论税务行政复议的程序。

答：税务行政复议的程序包括申请、受理、审理和作出决定。首先，纳税人需要向税务机关提出复议申请，然后税务机关受理申请，进行审理，最后作出