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2025年北京市公需课学习-环境保护税征收管理实务847

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税纳税人不包括？

A.企业事业单位

B.其他生产经营者

C.居民个人

D.排放应税污染物单位

答案：C

解析：根据《环境保护税法》规定，纳税人是直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，居民个人不属于征税范围。其他选项均符合纳税人定义。

2、大气污染物计税依据是？

A.排放量（吨）

B.污染当量数

C.体积（立方米）

D.浓度（毫克/立方米）

答案：B

解析：大气污染物以污染当量数为计税依据，污染当量数通过排放量与污染当量值计算得出。其他选项中，排放量是计算基础但非直接依据，体积和浓度为监测指标。

3、环保税申报期限为？

A.按月终了15日内

B.按季终了15日内

C.按年终了30日内

D.按半年终了20日内

答案：B

解析：环保税按季申报缴纳，纳税人应自季度终了之日起15日内办理纳税申报。按月预缴仅适用于不能按固定期限计算的特殊情形。

4、噪声税目计税单位是？

A.超标分贝月数

B.超标天数

C.设备台数

D.作业时长

答案：A

解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定税额，计税单位为“超标分贝·月”。其他选项不符合《环保税税目税额表》规定。

5、以下可免征环保税的是？

A.规模化养殖排放

B.医院医疗废水

C.城乡污水集中处理场所

D.机动车尾气排放

答案：D

解析：《环境保护税法》规定，机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物暂免征税。其他选项中，规模化养殖、医院废水需达标排放才可能减免，集中处理场所仅对不超标的部分免税。

6、环保税纳税义务发生时间是？

A.排放当月首日

B.排放行为发生当日

C.季度终了当日

D.申报缴税当日

答案：B

解析：纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日，与申报时间无关。其他选项混淆了排放行为发生时间与申报期限。

7、水污染物污染当量数计算不涉及？

A.排放量

B.污染当量值

C.浓度值

D.税率

答案：D

解析：污染当量数=排放量÷污染当量值，浓度值用于判断是否超标及计算排放量。税率是确定税额的依据，不参与污染当量数计算。

8、固体废物计税依据是？

A.产生量

B.综合利用量

C.贮存量

D.排放量

答案：D

解析：固体废物计税依据为当期应税固体废物的排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量）。产生量、利用量等为计算排放量的中间参数。

9、环保税核定征收适用对象是？

A.安装自动监测设备企业

B.委托监测企业

C.无法实际监测的小型企业

D.规模化养殖场

答案：C

解析：核定征收适用于不能通过监测或物料衡算确定排放量的小型企业、第三产业等纳税人。安装设备或委托监测的企业应按实际监测数据计算。

10、以下属应税水污染物的是？

A.热水

B.含汞废水

C.生活污水

D.矿井涌水

答案：B

解析：应税水污染物包括重金属（如汞）、悬浮物等，含汞废水明确属于应税范围。热水、生活污水（达标排放）、矿井涌水（未超标的）不属于应税范畴。

11、环保税减免备案方式是？

A.无需备案，申报时填写

B.季度终了前提交资料

C.年度终了后集中备案

D.排放行为发生前申请

答案：A

解析：环保税实行“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的减免税办理方式，无需事前备案。其他选项不符合最新征管规定。

12、同一企业不同车间排放应税污染物，应？

A.合并计算税额

B.分别计算税额

C.按最大车间计算

D.按平均排放量计算

答案：B

解析：纳税人有多个污染物排放口的，应分别计算各排放口的应税污染物排放量。合并或平均计算不符合分口管理要求。

13、噪声超标不足15天，税额按？

A.全额的50%

B.全额的70%

C.全额的80%

D.全额征收

答案：A

解析：噪声声源一个月内超标不足15天的，减半计算应纳税额。其他比例不符合《环保税税目税额表》规定。

14、环保税纳税地点是？

A.机构所在地

B.污染物排放地

C.注册登记地

D.主要经营地

答案：B

解析：纳税地点为应税污染物排放地的税务机关，与机构所在地或注册地无关，体现属地征管原则。

15、以下需缴纳环保税的是？

A.依法设立的垃圾填埋场

B.符合标准的危险废物处置场

C.超标准排放的污水处理厂

D.城镇污水处理厂

答案：C

解析：依法设立的污水、垃圾集中处理场所，仅对超过排放标准的部分征税。符合标准的不征税，超标的需缴纳。

16、大气污染物浓度值低于标准50%，税额减按？

A.25%

B.50%

C.75%

D.80%

答案：B

解析：纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的减按75%，低于50%的减按50%。本题符合50%的减免条件。

17、环保税监测数据优先顺序是？

A.自动监测＞委托监测＞排污系数

B.委托监测