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新版上海国家会计学院税务考研参考书考研经验考研真题

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税人是下列哪一项？()

A.个人

B.法人

C.行政单位

D.社会团体

3.个人所得税的征收方式不包括以下哪一项？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.比例累进税率

4.增值税专用发票的联次至少应包括以下哪几联？()

A.发票联、抵扣联、记账联

B.发票联、存根联、记账联

C.发票联、抵扣联、存根联、记账联

D.发票联、存根联、记账联、附件联

5.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关应当自收到纳税人申报之日起多少日内进行税务检查？()

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

6.企业所得税的纳税期限是按什么来确定的？()

A.按年度确定

B.按季度确定

C.按月确定

D.以上均可

7.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.销售农业生产资料

B.出口货物

C.提供教育服务

D.销售文物

8.个人所得税的税率最高可达多少？()

A.3%

B.10%

C.20%

D.45%

9.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出租不动产

10.企业所得税的纳税义务发生时间一般是在什么时间？()

A.纳税人取得收入的当天

B.纳税人实际支付收入的当天

C.纳税人收到收入的当天

D.纳税人申报收入的当天

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.税收滞纳金

B.捐赠支出

C.职工福利费

D.利息费用

12.增值税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.出租不动产的企业

13.个人所得税的征收方式主要有哪几种？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.比例累进税率

14.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

15.税务行政复议的申请人可以是以下哪些主体？()

A.纳税人

B.税务代理人

C.税务机关

D.税务行政相对人

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人按照增值税专用发票管理的相关要求进行纳税申报，而小规模纳税人则按照简易计税方法进行纳税。

17.个人所得税的征收方式主要分为超额累进税率和比例税率两种，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得，而比例税率适用于稿酬所得。

18.企业所得税的纳税期限为年度，纳税人应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

19.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关在实施税务检查时，有权向有关单位和个人调查取证，有关单位和个人应当如实提供有关资料及证明材料。

20.增值税专用发票是增值税管理的重要工具，其基本联次至少包括发票联、抵扣联和记账联，其中发票联是购货方收到货物或者接受劳务时使用的联次。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票的抵扣联可以作为销售方开具发票的依据。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税人可以在年度中间终止经营活动，但仍需在年度终了后进行汇算清缴。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随纳税人所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.税务机关在进行税务检查时，可以不事先通知纳税人。()

A.正确B.错误

25.增值税的纳税期限由纳税人自行选择，可以按月或按季申报纳税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税专用发票的作用及其在税收管理中的重要性。

27.什么是企业所得税的纳税申报？纳税申报有哪些基本要求？

28.简述个人所得税的征收原则及其在税收制度中的作用。

29.如何进行税务行政复议？税务行政复议的期限是多久？

30.简述税收筹划的概