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浙财考研税务真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税属于？

A.流转税

B.所得税

C.财产税

D.行为税

3.消费税的计税依据通常是？

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.企业所得税的税率一般为？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列属于税收优惠形式的是？

A.加征

B.减免税

C.重征

D.提税

6.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

7.关税的纳税人不包括？

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.运输货物的承运人

8.资源税的征税对象主要是？

A.自然资源

B.人造资源

C.社会资源

D.经济资源

9.印花税的税率形式不包括？

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.累退税率

10.税务筹划的目的是？

A.少纳税

B.不纳税

C.降低税负

D.增加税负

答案：1.B2.A3.C4.C5.B6.C7.D8.A9.C10.C

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括？

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.分配职能

2.下列属于流转税的有？

A.增值税

B.消费税

C.营业税

D.关税

3.企业所得税的扣除项目包括？

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

4.税收征管的环节有？

A.税务登记

B.账簿凭证管理

C.纳税申报

D.税款征收

5.下列属于税收违法行为的有？

A.偷税

B.抗税

C.骗税

D.欠税

6.个人所得税的应税所得项目有？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

7.关税的分类有？

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.资源税的特点有？

A.对特定资源征税

B.具有级差收入税的特点

C.实行从量定额征收

D.属于中央税

9.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

10.税务代理的业务范围包括？

A.办理税务登记

B.纳税申报

C.税务筹划

D.税务行政复议

答案：1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD

7.ABC8.ABC9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.税收滞纳金不属于税收罚款。（）

6.个人所得税的纳税人分为居民纳税人和非居民纳税人。（）

7.关税是对进出境的货物和物品征收的一种税。（）

8.资源税的纳税义务人是开采应税资源的单位和个人。（）

9.印花税的税率都是固定不变的。（）

10.税务筹划就是偷税漏税。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.√6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的概念。

税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法无偿取得财政收入的基本形式。具有强制性、无偿性、固定性特征。

2.简述增值税的类型。

包括生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。生产型不允许扣除外购固定资产价值；收入型允许扣除折旧部分；消费型允许一次性扣除外购固定资产全部价值。

3.简述企业所得税的纳税调整。

对会计利润按税法规定调整，如收入确认、成本费用扣除等差异，调整后为应纳税所得额，据此计算应纳税额。

4.简述税收征管的意义。

保障税收收入足额及时入库，规范税收征纳行为，维护税收秩序，促进经济健康发展，保护纳税人合法权益。

讨论题（总4题，每题5分）

1.讨论税收对经济的影响。

税收影响资源配置，调节产业结构，影响投资与消费，适度税收促进经济稳定增长，过重或不合理则阻碍发展。

2.讨论增值税改革的意义。

消除重复征税，减轻企业税负，促进产业升级，增强企业竞争力，优化税收制度，推动经济高质量发展。

3.讨论企业所得税优惠政策的作用。

鼓励企业创新、投资特定领域、促进就业等，增强企业活力，引导资源合理配置，推动经济社会发展。

4.讨论税收筹划应遵循的原则。

合法原则，不违反税法；事前筹划原则，在经济活动前规划；成本效益原则