2025年北京市公需课学习-环境保护税征收管理实务1467.docxVIP

2025年北京市公需课学习-环境保护税征收管理实务1467

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税的纳税人是指直接向环境排放应税污染物的

A.事业单位

B.企业事业单位和其他生产经营者

C.个体工商户

D.行政机关

答案：B

解析：根据相关规定，纳税人为企业事业单位和其他生产经营者。事业单位范围过窄，个体工商户包含在其他生产经营者中，行政机关不属于纳税人主体。

2、下列污染物中不属于环境保护税征税范围的是

A.大气污染物

B.水污染物

C.放射性废物

D.工业噪声

答案：C

解析：征税范围包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声四类。放射性废物不属于应税污染物范围，由特殊法规管理。

3、应税大气污染物计税依据的确定方法是

A.按照污染物产生量

B.按照污染物排放量折合的污染当量数

C.按照企业产值比例

D.按照企业占地面积

答案：B

解析：计税依据为污染物排放量折合的污染当量数。产生量不等于排放量，企业产值和占地面积与污染物当量计算无直接关系。

4、某企业排放总汞10千克，总汞污染当量值为0.0005千克，其污染当量数为

A.5000

B.20000

C.50000

D.200000

答案：B

解析：污染当量数=排放量÷当量值=10÷0.0005=20000。计算过程需准确掌握公式，单位换算直接影响结果。

5、下列情形中应缴纳环境保护税的是

A.向依法设立的污水处理厂排放污水

B.在符合标准的设施贮存固体废物

C.达到省级排放标准30%的排放

D.机动车排放应税污染物

答案：C

解析：向集中处理设施排放、合规贮存、机动车排放均属免税情形。即使达标排放，仅享受减税而非免税，仍需缴税。

6、纳税人排放应税大气污染物浓度值低于规定标准30%的，环境保护税征收比例为

A.75%

B.50%

C.25%

D.0%

答案：A

解析：低标准30%的按75%征收。减税幅度与减排比例挂钩，50%对应更低浓度值，25%和0%不符合减税政策。

7、环境保护税的纳税义务发生时间为

A.排放应税污染物的当日

B.月末最后一日

C.季度末最后一日

D.税务机关核定日

答案：A

解析：纳税义务发生时间为排放当日。不同于按月或按季申报的时点，这是确定纳税义务的核心时间点。

8、纳税人应按月计算按季申报缴纳环境保护税，申报期限为季度终了后

A.5日内

B.10日内

C.15日内

D.30日内

答案：C

解析：申报期限为季度终了后15日内。5日和10日过短，30日过长，15日是法定申报期限。

9、固体废物环境保护税的计税依据是

A.固体废物的产生量

B.固体废物的贮存量

C.固体废物的综合利用量

D.固体废物的排放量

答案：D

解析：计税依据为排放量，即产生量减综合利用量减贮存量。产生量是计算基础，非直接计税依据。

10、工业噪声环境保护税的计税标准是

A.分贝数

B.超标分贝数

C.声源功率

D.影响范围

答案：B

解析：计税依据为超过国家规定标准的分贝数。未超标不征税，分贝数本身不是计税标准。

11、纳税人未安装使用污染物自动监测设备的，监测数据获取方式是

A.企业自行估算

B.按照监测机构出具的监测数据

C.税务机关核定

D.环保部门抽查

答案：B

解析：应按监测机构出具的符合规定的监测数据。自行估算无效，税务机关核定是后续措施，抽查不能作为常规依据。

12、环境保护税减免备案的办理时限为

A.申报纳税时同时办理

B.排放污染物前办理

C.季度结束后办理

D.年度汇算时办理

答案：A

解析：减免备案应在申报纳税时同时办理。事前备案不符合流程，事后补办不符合规定。

13、税务机关发现纳税人申报数据异常的，可以提请哪个部门复核

A.财政部门

B.生态环境主管部门

C.审计部门

D.发展改革部门

答案：B

解析：可提请生态环境主管部门复核。该部门掌握排放监测数据和技术标准，其他部门无此职能。

14、应税水污染物的污染当量数计算应以

A.污染物排放量最大的前五项

B.污染物排放量最大的前三项

C.第一类水污染物前五项

D.每一排放口的所有项目

答案：B

解析：应按排放量最大的前三项计算。大气污染物取前五项，水污染物取前三项，这是法定计算方法。

15、纳税人跨区域排放污染物，纳税地点为

A.纳税人注册地

B.污染物排放地

C.税务机关指定地

D.主要排放口所在地

答案：B

解析：纳税地点为污染物排放地。注册地不等于排放地，税务机关指定需依法进行。

16、下列关于环境保护税征收管理的表述正确的是

A.由环保部门负责征收

B.由税务机关负责征收

C.由财政部门代征

D.由企业自行缴纳无需监管

答案：B

解析：税务机关负责征收管理。环保部门负责监测管理，财政部门不负责具体征收。

17、固体废物综合利用量的认定依据是

A.企业台账记录

B.符合标准的