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初级会计《经济法基础》2025年消费税重点题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（下列各小题，只有一个选项符合题意，请将正确选项的字母填入题干括号内。每小题1分，共15分。）

1.根据消费税法律制度的规定，下列饮品中，不属于消费税应税范围的是（）。

A.白酒

B.啤酒

C.黄酒

D.果蔬汁

2.某卷烟厂销售甲类卷烟给某批发商，开具增值税专用发票，注明销售额100万元，增值税税额13万元。该卷烟厂适用的消费税税率为56%，加征消费税率为30%。该卷烟厂销售该批甲类卷烟应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.56.00

B.88.00

C.92.00

D.140.00

3.某汽车制造厂将自产的小汽车一辆用于奖励本厂优秀员工，该小汽车不含税出厂价为20万元，消费税税率为10%。该汽车制造厂就该业务应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.0

B.2.00

C.10.00

D.20.00

4.某化妆品公司销售一批化妆品给批发商，开具增值税专用发票，注明销售额80万元，增值税税额10.4万元。该化妆品公司适用的消费税税率为30%。该化妆品公司销售该批化妆品应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.24.00

B.28.00

C.30.00

D.54.80

5.委托加工应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算代收代缴消费税。其计算公式为：（材料成本+加工费）÷（1-消费税比例税率）。该公式适用于（）。

A.所有委托加工应税消费品

B.委托加工白酒

C.委托加工啤酒

D.委托加工消费税采用定额税率的应税消费品

6.某卷烟厂自产乙类卷烟（消费税定额税率为0.5元/支），当月生产数量为100万支，已全部销售。该卷烟厂当月应缴纳的消费税定额税额为（）万元。

A.50.00

B.100.00

C.150.00

D.200.00

7.消费税的纳税期限由税务机关根据纳税人的具体情况核定，下列关于消费税纳税期限的表述，正确的是（）。

A.纳税期限可以是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者3个月

B.纳税人以1个月为纳税期限的，应当自期满之日起10日内申报纳税

C.纳税人不能按照固定期限纳税的，可以按次申报纳税

D.消费税的纳税期限统一为1个月

8.某酒厂将自产的高档白酒一批用于对外捐赠，该批白酒的市场不含税售价为50万元，适用的消费税税率为20%。该酒厂就该业务视同销售应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.0

B.5.00

C.10.00

D.20.00

9.消费税的征税环节具有单一性，其主要征税环节发生在（）。

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.进口环节

10.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2025年5月销售自产化妆品取得不含税销售额100万元，另外收取包装费10万元。该企业适用的消费税税率为30%。该企业5月份应缴纳的消费税税额为（）万元。

A.28.00

B.30.00

C.32.00

D.37.00

11.下列关于消费税纳税地点的表述，正确的是（）。

A.纳税人应向其机构所在地或者居住地的税务机关申报纳税

B.纳税人销售应税消费品的，向销售地税务机关申报纳税

C.纳税人自产自用的应税消费品，由生产所在地或者销售地税务机关申报纳税

D.进口的应税消费品，由进口地海关申报纳税

12.某汽车厂将自产的电动汽车用于本厂职工福利，该电动汽车每辆不含税成本为15万元，无同类汽车销售价格。已知电动汽车消费税税率为10%。该汽车厂移送职工福利的电动汽车应缴纳的消费税税额为（）万元。（计算时保留两位小数）

A.15.00

B.16.25

C.22.50

D.33.75

13.消费税属于（）。

A.对流转额征收的税

B.对所得额征收的税

C.对财产额征收的税

D.对行为额征收的税

14.下列各项中，属于消费税征收范围的是（）。

A.木制一次性筷子

B.玻璃制餐具

C.金属餐具

D.塑料制餐具

15.某鞭炮烟花生产企业（一般纳税人）销售一批鞭炮烟花给零