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2026年初级经济师之初级经济师财政税收考试题库300道
第一部分单选题(300题)
1、公债负担率是指（）。
A.当年公债发行额与当年GDP的比率
B.公债余额与当年GDP的比率
C.当年公债发行额与当年财政收入的比率
D.公债余额与当年财政收入的比率
【答案】：B
2、国家财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着（）的产生而产生的。
A.国家
B.封建制度
C.资本主义制度
D.社会化的生产方式
【答案】：A
3、中国居民李某2016年5月17日购买上海证券交易所上市的某股票，6月10日分回股息红利4000元，李某应缴纳个人所得税税款为（??）元。
A.150
B.200
C.400
D.800
【答案】：D
4、公债负担率是指()。
A.公债余额/GDP
B.公债发行额／财政支出额
C.公债还本付息额/GDP
D.公债还本付息额／财政收入
【答案】：A
5、居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但（）在中国境内的企业。
A.总机构
B.财务部门
C.人事部门
D.实际管理机构
【答案】：D
6、以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为（）。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。
A.税收收入和非税收入
B.强制性财政收入和非强制性财政收入
C.公有经济收入和非公有经济收入
D.中央财政收入和地方财政收入
【答案】：A
7、某公司从境外进口小轿车30辆，每辆小轿车货价15万元，运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定，经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率60%，消费税税率9%，增值税税率13%。
A.组成计税价格=关税完税价格+关税
B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税
C.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1-消费税税率）
D.组成计税价格=（关税完税价格+关税）/（1+消费税税率）
【答案】：C
8、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，下列资产计算折旧最低年限的表述中，错误的是()。
A.飞机、火车、轮船，为10年
B.房屋、建筑物，为20年
C.电子设备，为3年
D.林木类生产性生物资产，为5年
【答案】：D
9、《企业所得税法》规定，企业以分期收款方式销售货物的，销售收入确认的时点是（）。
A.签约日期
B.合同约定的收款日期
C.实际收款日期
D.发货日期
【答案】：B
10、下列属于准公共需要的是（）。
A.国防
B.外交
C.基础科学研究
D.医院
【答案】：D
11、某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：
A.20400
B.18705
C.12295.95
D.12734.55
【答案】：D
12、契税实行的幅度比例税率是（）。
A.1%～3%
B.3%～5%
C.5%～8%
D.8%～11%
【答案】：B
13、契税是在房屋所有权转移登记时，向（）课征的一种税。
A.房屋使用人
B.房屋所有人
C.产权承受方
D.产权转出方
【答案】：C
14、下列减税措施中，属于税基式减免的是（）。
A.重新确定税率
B.全部免征
C.核定减免率
D.跨期结转
【答案】：D
15、某商业企业2021年应纳税所得额50万元，以其弥补上年度亏损后，其余额为8万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，企业当年适用的企业所得税税率是（）。
A.18%
B.20%
C.25%
D.27%
【答案】：B
16、中国公民李某2012年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税()元。
A.0
B.25
C.50
D.100
【答案】：A
17、以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是（）。
A.货币公债
B.实物国债
C.黄金公债
D.折实公债
【答案】：C
18、国内债务和国外债务是公债发行按照（）分类的。
A.偿还期限
B.是否可以流通
C.利率情况
D.发行区域
【答案】：D
19、财政职能是指（）的职能。
A.政府
B.企业
C.财政部
D.党委
【答案】：A
20、一家在天津设立的高新技术企业，2018年实际支付合理的工资薪金总额200万元，实际发生职工福利费50万元，职工教育经费20万元。另外，企业为全体员工购买补充养老保险支付60万元，购买补充医疗保险支付30万元。
A.10
B.30
C.50
D.60
【答案】：A
21、中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元；由于其工作业绩突出
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