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2025年税务副科面试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.关于税收征管体制改革中，对于深化税收大数据共享应用，以下说法正确

的是：

A.主要是在税务系统内部进行数据共享，不与其他部门交互

B.税收大数据主要用于风险评估，不用于纳税服务

C.要推动税务与其他部门信息系统互联互通，实现更大范围、更宽领域、更

深层次数据共享

D.税收大数据共享应用仅针对企业纳税人，不涉及自然人纳税人

2.某企业在2024年发生了一笔符合条件的研发费用加计扣除事项，但在当年

未及时申报扣除。根据税收政策，该企业可以：

A.不能再进行扣除，因为已过申报期限

B.在2025年汇算清缴时补充申报扣除

C.只能在以后连续5个年度内扣除

D.自行决定是否扣除，无需向税务机关备案

3.税务机关在对某企业进行纳税评估时，发现该企业存在少缴增值税的情况。

经调查，少缴原因是企业财务人员对税收政策理解有误。对于这种情况，税务机关

应采取的措施是：

A.直接对企业进行罚款

B.要求企业补缴税款，并加收滞纳金

C.对企业财务人员进行行政处罚

D.只要求企业补缴税款，不加收滞纳金

4.以下关于个人所得税专项附加扣除中住房贷款利息扣除的说法，正确的是：

A.只能由夫妻双方中的一方扣除

B.扣除期限最长不超过120个月

C.首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款

D.只要是住房贷款，都可以享受扣除

5.某个体工商户在2025年1月取得经营所得10万元，其应缴纳的个人所得

税适用的税率是：

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

6.税务机关在实施税收保全措施时，下列财产中可以采取保全措施的是：

A.纳税人个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品

B.单价5000元以下的其他生活用品

C.纳税人的汽车

D.纳税人用于生产经营的机器设备，但该设备已抵押给银行

7.对于增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，以下税务处理正确的

是：

A.无论何种情况，都按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税

B.如果该固定资产购进时已抵扣进项税额，应按适用税率征收增值税

C.一律按适用税率征收增值税

D.按简易办法依照5%征收率减按1.5%征收增值税

8.某企业为增值税小规模纳税人，2025年第一季度销售货物取得含税收入

10.3万元。该企业本季度应缴纳的增值税为：

A.0.3万元

B.0.1万元

C.0.2万元

D.0.4万元

9.税务机关在进行税务检查时，有权检查纳税人的：

A.私人信件

B.家庭储蓄账户

C.生产经营场所和货物存放地

D.与他人的商业合同，但不能复制

10.以下关于消费税纳税义务发生时间的说法，错误的是：

A.纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当

天

B.纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天

D.纳税人自产自用应税消费品的，为应税消费品生产完成的当天

11.某企业在2025年因税务违法行为被税务机关处以罚款。该企业对罚款决

定不服，其可以采取的救济途径是：

A.只能申请行政复议

B.只能提起行政诉讼

C.可以先申请行政复议，对复议决定不服再提起行政诉讼；也可以直接提起

行政诉讼

D.既不能申请行政复议，也不能提起行政诉讼

12.税收征管法规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生

纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。

A.10

B.15

C.30

D.60

13.关于企业所得税的税收优惠政策，以下说法正确的是：

A.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得，自项目取得

第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至

第六年减半征收企业所得税

B.所有高新技术企业都可以减按15%的税率征收企业所得税

C.企业安置残疾人员所支付的工资，不得在计算应纳税所得额时加计扣除

D.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设

备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税所得额中抵免

14.某税务机关在对纳税人进行纳税信用评价时，发现该纳税人存在逃避缴纳

税款行为。根据纳税信用管理办法，该纳税人的纳税信用等级可能被评为：

A.A级

B.B级

C.C级

D.D级

15.增值税一般纳税人购进农产品，取得（开具）农产品销售发票或收购发票

的，按照农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进

项税额。

A.9%

B.10%

C.13%

D.16%

16.以下关于