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2025年17税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪项不属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：D

2.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额不同，分为不同的档次。2025年，企业的年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，适用的企业所得税税率是：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.根据我国增值税法规定，下列哪项销售行为不属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

答案：D

4.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.个人住房贷款利息

答案：C

5.根据我国消费税法规定，下列哪项商品不属于消费税的应税消费品？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：D

6.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪项不属于研发费用加计扣除政策的内容？

A.研发费用按150%扣除

B.研发费用按200%扣除

C.研发费用按100%扣除

D.研发费用按50%扣除

答案：C

7.根据我国个人所得税法规定，下列哪项所得可以免征个人所得税？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产转让所得

D.免税收入

答案：D

8.增值税的纳税人根据销售额的大小，分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人的增值税征收率为：

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

答案：A

9.根据我国企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，下列哪项说法是正确的？

A.所有固定资产的折旧年限均为5年

B.房屋建筑物的折旧年限为20年

C.机器设备的折旧年限为10年

D.运输工具的折旧年限为3年

答案：B

10.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括：

A.住房租金

B.赡养老人

C.医疗保障

D.住房贷款利息

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，下列哪些属于个人所得税的应税所得项目？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.企业债券利息

答案：A,B,C

2.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些属于研发费用加计扣除政策的内容？

A.研发费用按150%扣除

B.研发费用按200%扣除

C.研发费用按100%扣除

D.研发费用按50%扣除

答案：A,B,D

3.根据我国消费税法规定，下列哪些商品属于消费税的应税消费品？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：A,B,C

4.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括：

A.子女教育

B.继续教育

C.职业资格继续教育

D.住房租金

答案：A,B,D

5.增值税的纳税人根据销售额的大小，分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.特殊纳税人

D.免税纳税人

答案：A,B

6.根据我国企业所得税法规定，企业的固定资产折旧年限，下列哪些说法是正确的？

A.房屋建筑物的折旧年限为20年

B.机器设备的折旧年限为10年

C.运输工具的折旧年限为3年

D.所有固定资产的折旧年限均为5年

答案：A,B,C

7.根据我国税法规定，下列哪些属于增值税的应税行为？

A.销售货物

B.提供加工服务

C.出租不动产

D.转让土地使用权

答案：A,B,C

8.个人所得税的专项附加扣除项目中，不包括：

A.赡养老人

B.医疗保障

C.住房贷款利息

D.子女教育

答案：B

9.企业所得税的税收优惠政策中，下列哪些属于税收减免政策的内容？

A.小型微利企业所得税减免

B.高新技术企业所得税减免

C.研发费用加计扣除

D.固定资产加速折旧

答案：A,B,D

10.根据我国税法规定，下列哪些属于消费税的应税消费品？

A.汽车

B.烟草

C.酒精

D.书籍

答案：A,B,C

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，个人所得税的应税所得项目包括工资薪金所得、稿酬所得和财产租赁所得。

答案：正确

2.企业所得税的税率根据企业的应纳税所得额不同，分为不同的档次，2025年，企业的年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，适用的企业所得税税率是25%。

答案：正确

3.根据我国增值税法规定，销售不动产的行为不属于增值税的应税行为。

答案：错误

4.个人所得税的专项附加扣除项目中，包括子女教育、继续教育和住房租金。

答案：正确

5.根据我国消费税法规定，书籍不属于消费税的应税消费品。

答案：正确

6.企业