审计工作底稿习题与.pdfVIP

第六章审计工作底稿

题目规划

考点题量题型

【考点一】含义、目的、要求和性质4客观题

【考点二】格式、要素和范围4客观题

【考点三】归档4客观题

考点综合2简答题

合计14

【考点一】含义、目的、要求和性质

1.【2016年/多选/目的】下列各项中，属于师编制审计工作底稿的目的的有()。

A.有助于项目组计划和执行审计工作

B.保留对未来审计工作持续产生重大影响的事项的记录

C.便于后任师的查阅

D.便于机构对师实施执业质量检查

【】ABD

【解析】

2.【2009年新/多选/编制要求】编制的审计工作底稿应当使未曾接触该项审计工作的有经验的专

业清楚了解审计程序、审计和重大审计结论。下列条件中，有经验的专业应当具备的有

()。

A.了解相关和审计准则的规定

B.在师长期从事审计工作

C.了解与甲公司所处行业相关的和审计问题

D.了解师的审计过程

【】ACD

【解析】有经验的专业是指合理了解下列方面的：审计过程、相关和审计准则

的规定、被审计单位所处的经营环境、与被审计单位所处行业相关的和审计问题。

3.【多选/形式】针对审计工作底稿的形式，以下中恰当的有（）。

A.审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质的形式存在

B.师应当设计和实施适当的控制，确保在审计业务的所有阶段信息是完整和安全的

C.对于电子形式存在的审计工作底稿，应当转化成纸质形式的审计工作底稿后才能删除

D.接触和改动审计工作底稿应当经过

【】ABD

【解析】师可以将以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿通过打印等方式，转换成

纸质形式的审计工作底稿，并与其他纸质形式的审计工作底稿一并归档，同时，还需要单独保存这些

以电子或其他介质形式存在的审计工作底稿。

4.【2012年拓展/单选/性质】在某些例外情况下，如果在审计报告日后实施了新的或追加的

审计程序，或者得出新的结论，应当形成相应的审计工作底稿。下列各项中，无需包括在审计工作底

稿中的是（）。

A.有关例外情况的记录

B.实施的新的或追加的审计程序、获取的审计、得出的结论及对审计报告的影响

C.对审计工作底稿作出相应变动的时间和人员以及复核的时间和人员

D.审计报告日后，修改后的被审计单位财务报表草稿

E.与管理层对重大事项进行讨论的结果

F.不能实现相关审计规定的目标的情形

G.师识别出的信息与针对重大事项得出的最论不一致的情形

【】D

【知识】

要点内容

存在形式纸质、电子或其他介质。

保管要求可将以电子或其他介质底稿与纸质底稿相互转换，但需同时保存转换

前后两种介质的工作底稿。

不包括的内容1.