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税务法规学习指导与题库答案详解

一、单选题（共10题，每题1分）

1.某小型微利企业2023年度应纳税所得额为50万元，其适用的增值税地方附加税率为多少？

A.3%

B.2%

C.1.5%

D.0%

2.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率，其应纳税所得额不超过30万元的部分，税率为多少？

A.5%

B.10%

C.20%

D.30%

3.某企业2023年度实际缴纳增值税为200万元，其应缴纳的附加税费（城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加）合计为多少？

A.18万元

B.15万元

C.12万元

D.10万元

4.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的多少，准予税前扣除？

A.10%

B.14%

C.20%

D.30%

5.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是什么？

A.拥有该住房满3年且是家庭唯一住房

B.拥有该住房满5年且是家庭唯一住房

C.拥有该住房满3年

D.拥有该住房满5年

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的多少，准予税前扣除？

A.15%

B.30%

C.50%

D.60%

7.某企业2023年度取得国债利息收入50万元，其应纳税调减的金额为多少？

A.50万元

B.25万元

C.0万元

D.10万元

8.企业向关联方转让财产，其转让收入应如何处理？

A.直接计入应纳税所得额

B.按公允价值调整后计入应纳税所得额

C.减半计入应纳税所得额

D.免税处理

9.个人出租住房，其应缴纳的个人所得税税率为多少？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

10.某企业2023年度发生公益性捐赠支出80万元，其年利润总额为200万元，其应纳税调减的金额为多少？

A.20万元

B.40万元

C.60万元

D.80万元

二、多选题（共5题，每题2分）

1.下列哪些支出可以在企业所得税前扣除？

A.职工工资薪金

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工工会经费

E.非广告性质的赞助支出

2.个人独资企业和合伙企业投资者应缴纳的税种有哪些？

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

E.印花税

3.企业发生的以下哪些支出属于免税收入？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财政拨款

D.接受捐赠的资产

E.保险赔款

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

E.赡养老人

5.企业发生的以下哪些支出属于不得税前扣除的项目？

A.资本性支出

B.非广告性质的赞助支出

C.违法经营的罚款

D.按规定计算的固定资产折旧

E.职工娱乐费支出

三、判断题（共10题，每题1分）

1.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。（正确/错误）

2.个人出租非住房，其应缴纳的个人所得税税率为20%。（正确/错误）

3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（正确/错误）

4.企业向符合条件的公益性社会组织捐赠，可以在税前扣除其年度利润总额的12%。（正确/错误）

5.小规模纳税人适用的增值税税率为3%。（正确/错误）

6.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予向以后年度结转扣除。（正确/错误）

7.个人出售自有住房，免征个人所得税的条件是拥有该住房满5年且是家庭唯一住房。（正确/错误）

8.企业向关联方转让财产，其转让收入应按公允价值调整后计入应纳税所得额。（正确/错误）

9.个人独资企业和合伙企业投资者应缴纳个人所得税，不缴纳企业所得税。（正确/错误）

10.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额的14%，准予税前扣除。（正确/错误）

四、简答题（共3题，每题5分）

1.简述企业所得税前扣除支出的基本原则。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。

3.简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。

五、计算题（共2题，每题10分）

1.某企业2023年度取得销售收入500万元，发生广告费60万元，业务宣传费40万元。已知该企业为一般纳税人，其适用的增值税税率为13%。计算该企业2023年度应纳的增值税和附加税费。

2.某个人2023年度工资收入12万元，年终奖收入6万元。已知该个人适用的个人所得税税率为10%，速算扣除数为2,520元。计算该个人2023年度应纳的个人所得税。

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.D

解析：根据《财政部税务总局关于明确增值税地方附加税率