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财税技能证书考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列哪一项不属于税收的基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

2.企业所得税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

3.个人所得税的起征点是多少？

A.3000元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

4.增值税的税率是多少？

A.6%

B.9%

C.13%

D.17%

5.下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.转让无形资产

D.转让土地使用权

6.企业所得税的征收方式是？

A.每月征收

B.每季度征收

C.每半年征收

D.每年征收

7.个人所得税的征收方式是？

A.每月征收

B.每季度征收

C.每半年征收

D.每年征收

8.下列哪一项不属于企业所得税的税前扣除项目？

A.工资薪金

B.办公费用

C.营业外支出

D.资本性支出

9.下列哪一项不属于增值税的抵扣范围？

A.购进货物

B.购进应税服务

C.购进不动产

D.购进无形资产

10.下列哪一项不属于个人所得税的应税所得？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.资本利得

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征包括______、______和______。

2.企业所得税的税率分为______和______两种。

3.个人所得税的起征点为______元。

4.增值税的税率分为______、______和______三种。

5.增值税的征税范围包括______、______和______。

6.企业所得税的征收方式为______。

7.个人所得税的征收方式为______。

8.企业所得税的税前扣除项目包括______、______和______。

9.增值税的抵扣范围包括______、______和______。

10.个人所得税的应税所得包括______、______和______。

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.税收具有无偿性、强制性和固定性。（√）

2.企业所得税的税率是固定的。（×）

3.个人所得税的起征点每年都会调整。（√）

4.增值税的税率是固定的。（×）

5.增值税的征税范围包括销售货物、提供应税服务和转让无形资产。（√）

6.企业所得税的征收方式是每年征收。（√）

7.个人所得税的征收方式是每月征收。（×）

8.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、办公费用和营业外支出。（√）

9.增值税的抵扣范围包括购进货物、购进应税服务和购进不动产。（√）

10.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、经营所得和利息所得。（√）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述税收的基本特征。

2.简述增值税的税率及其适用范围。

3.简述企业所得税的税前扣除项目。

4.简述个人所得税的征收方式及其特点。

五、解决问题（总共4题，每题5分）

1.某企业年营业收入为1000万元，成本费用为600万元，求该企业应缴纳的企业所得税。

2.某个人月工资为8000元，求该个人应缴纳的个人所得税。

3.某企业购进货物一批，金额为100万元，求该企业可以抵扣的增值税。

4.某个人出售房产，售价为200万元，购入成本为150万元，求该个人应缴纳的个人所得税。

答案和解析

一、单项选择题

1.C

2.C

3.B

4.C

5.D

6.D

7.A

8.D

9.C

10.D

二、填空题

1.无偿性、强制性、固定性

2.普通税率和优惠税率

3.5000

4.6%、9%、13%

5.销售货物、提供应税服务、转让无形资产

6.每年征收

7.每月征收

8.工资薪金、办公费用、营业外支出

9.购进货物、购进应税服务、购进不动产

10.工资薪金所得、经营所得、利息所得

三、判断题

1.√

2.×

3.√

4.×

5.√

6.√

7.×

8.√

9.√

10.√

四、简答题

1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指国家征税后并不直接向纳税人提供对价；强制性是指国家凭借政治权力征税，纳税人必须依法纳税；固定性是指税收的征收标准和方式由国家法律明确规定，不得随意改变。

2.增值税的税率分为6%、9%和13%三种。6%适用于一般纳税人销售货物、提供应税服务；9%适用于一般纳税人销售不动产、转让土地使用权；13%适用于一般纳税人销售农产品、自来水、电力等。

3.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、办公费用和营业外支出。工资薪金是指企业支付给员工的工资、奖金、津贴等；办公费用是指企业在生产经营过