（128页PPT）企业内部控制.pptVIP

固定资产循环中的控制对固定资产业务实行职务分离控制资本支出预算控制固定资产取得的控制固定资产入帐控制固定资产的维修和保养制度折旧的控制定期盘点控制固定资产业务实行职务分离控制资产的需要应由使用部门提出资产请购或建造的审批人应同请购或建造要求提出者分离资本预算的复核审批人应独立于资本预算的编制人固定资产的验收人应同采购或承建人、款项支付人在职务上分离资产使用或保管人不能同时担任资产的记帐工作资产盘查工作不能只有使用或保管人员或只有负责记帐的职员来进行，应有独立于这些人员的其它人员共同参加资产报废的审批人不能同时是资产报废通知单的编制人员工激励把握普通员工的真实需要激励普通员工的基本原则激励要渐增情景要适当激励要公平对普通员工的激励方式金钱认可和赞赏带薪休假员工持股提供个人发展和晋升机会管理者和工人自己对工人需要的排序对比需要的内容管理者认为工人认为高薪15工作稳定性24升迁及企业的成长37好的工作环境49有趣的工作56管理当局对工作的关心68技巧的训练710工作所受的赞赏81对个人问题的同情与了解93对事情的投入感1023企业集团控制3.1企业集团的特征及类型3.2企业集团治理及其与一般公司治理的异同某著名企业对成员企业的控制和协调3.4母公司对子公司的控制和协调模式3.1企业集团的特征及类型A某省市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征。B企业集团的具体特征C企业集团的类型D与企业集团相关的其他中间组织A某省市场与科层组织的中间组织看企业集团的基本特征某省市场方式协调企业间关系的利与弊利用纯组织方式协调企业间关系的利与弊某省市场的相互参透---企业集团某省市场方式协调企业间关系的利与弊利:分享外部独立企业的规模经济和范围经济利用外部独立企业的核心生产能力某省市场固有的灵活性和高强度激励弊:交总经理人事经理市场经理业务经理财务经理A区经理B区经理C区经理人事市场业务财务人事市场业务财务人事市场业务财务图1原组织机构（矩阵结构）图2整合后的组织框架图3整合后企业体现的财务功能某著名企业组织结构预算控制预算与组织控制全面预算管理的特征和作用全面预算管理的过程企业预算的内容体系预算编制起点的合理确定问题现实分析：我国企业全面预算管理的不足。预算与组织控制

企业：一种某省市场制度的替代预算：企业组织所必须的约束激励机制全面预算管理的特征和作用

特征：它一定是涉及未来的它一定涉及行动存在一个关于个人或团体行动原因的要素。它是以价值性为主作用：在于对于企业业务流、资金流、信息流和人力资源流的整合。整合“四流”，创造“一流”全面预算管理的过程

确定预算方针和预