2025年税务通用知识题库及答案.docVIP

2025年税务通用知识题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.纳税人发生纳税义务后，应当向税务机关申报纳税的期限是（）。

A.纳税发生之日起10日内

B.纳税发生之日起30日内

C.纳税发生之日起60日内

D.纳税发生之日起90日内

答案：C

2.根据我国税法规定，下列哪一项不属于税收的基本特征？（）

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

3.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

4.个人所得税的应纳税所得额计算中，下列哪一项可以扣除？（）

A.赡养费

B.资助非营利组织的捐赠

C.购买自用住房的支出

D.子女教育费用

答案：D

5.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.大型纳税人和小型纳税人

答案：C

6.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

答案：C

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除，这体现了税法的（）原则。

A.公平原则

B.简便原则

C.税收法定原则

D.实体原则

答案：B

8.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，可以（）。

A.免除纳税义务

B.延期纳税

C.减免纳税

D.免征纳税

答案：B

9.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是（）。

A.收集税款

B.维护税法秩序

C.增加财政收入

D.监督纳税人

答案：B

10.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处（）的罚款。

A.1000元以下

B.2000元以下

C.5000元以下

D.10000元以下

答案：C

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.税收的基本特征包括（）。

A.无偿性

B.强制性

C.固定性

D.灵活性

E.公平性

答案：A,B,C

2.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.资产折旧

答案：A,B,C,D,E

3.个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

E.赡养费

答案：A,B,C,D

4.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.大型纳税人

D.小型纳税人

E.新办纳税人

答案：A,B

5.营业税改征增值税后的税率为（）。

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

E.15%

答案：B,C,D

6.税法的原则包括（）。

A.税收法定原则

B.公平原则

C.简便原则

D.实体原则

E.程序原则

答案：A,B,C,D,E

7.纳税人可以延期纳税的情形包括（）。

A.不可抗力

B.纳税人经营困难

C.政策调整

D.纳税人破产

E.纳税人合并

答案：A,B,D,E

8.税务机关对纳税人进行的税务检查包括（）。

A.查账

B.查验

C.查询

D.检查

E.调查

答案：A,B,C,D,E

9.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，税务机关可以（）。

A.责令限期改正

B.罚款

C.没收违法所得

D.停止纳税

E.提起诉讼

答案：A,B

10.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括（）。

A.税款征收

B.税务检查

C.税务处罚

D.税务强制执行

E.税务宣传

答案：A,B,C,D,E

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.纳税人发生纳税义务后，应当立即向税务机关申报纳税。（）

答案：×

2.企业所得税的税率为25%，适用于所有企业。（）

答案：×

3.个人所得税的应纳税所得额计算中，子女教育费用可以扣除。（）

答案：√

4.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（）

答案：√

5.营业税改征增值税后，原营业税纳税人适用的增值税税率为9%。（）

答案：×

6.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除。（）

答案：√

7.纳税人因不可抗力导致纳税义务无法履行，可以免除纳税义务。（）

答案：×

8.税务机关对纳税人进行的税务检查，其目的是收集税款。（）

答案：×

9.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。（）

答案：√

10.税收征收管理法规定，税务机关的权力包括税款