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2025年税务师《税一》冲刺模拟题

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.供电企业销售电力

B.金融机构提供金融服务

C.学校提供学历教育服务

D.保险公司提供保险经纪服务

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该批商品的成本为70万元。该企业10月销售商品确认的增值税销项税额为（）万元。

A.13.00

B.15.10

C.23.00

D.26.00

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%或5%

B.6%或9%

C.10%或13%

D.13%

4.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

A.支付给运输企业的货运费，其进项税额不得从销项税额中抵扣

B.购进用于集体福利的货物，其进项税额可以抵扣

C.支付给加油站的自用燃料油款项，其进项税额可以抵扣

D.购进用于广告服务的办公用品，其进项税额必须先进行分摊再抵扣

5.消费税的纳税环节主要发生在（）。

A.纳税人生产销售环节

B.消费者购买环节

C.批发环节

D.进口环节

6.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率计征消费税的是（）。

A.白酒

B.黄酒

C.汽车轮胎

D.烟草

7.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，属于企业所得税法规定的（）。

A.收入总额

B.费用扣除

C.资产总额

D.税后利润

8.某居民企业2024年度取得营业收入800万元，营业成本500万元，发生管理费用100万元（其中含不合理业务招待费20万元），财务费用30万元，销售费用50万元。假定无其他调整事项，该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.220

B.230

C.250

D.280

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列项目中，属于企业免税收入的是（）。

A.股息、红利等权益性投资收益

B.转让股权所得

C.接受捐赠的资产

D.国债利息收入

10.企业使用应税资产，其计算折旧的最低年限下列说法正确的是（）。

A.房屋、建筑物，不得低于10年

B.运输工具，不得低于4年

C.电子设备，不得低于3年

D.简易车间，不得低于2年

11.个人所得税的税率形式包括（）。

A.比例税率和累进税率

B.定额税率和比例税率

C.累进税率和定额税率

D.比例税率和定额税率

12.下列收入中，不属于个人所得税“工资、薪金所得”的是（）。

A.工资

B.奖金

C.加班费补贴

D.企业为员工购买的商业健康保险支出

13.根据房产税法律制度的规定，下列关于房产税纳税人的说法，正确的是（）。

A.产权属于国家所有的，其经营管理的单位为纳税人

B.产权属于集体所有的，其集体单位为纳税人

C.产权出典的，承典人为纳税人

D.产权所有人、承典人不在房产所在地的，其房产代管人或使用人为纳税人

14.契税的计税依据不包括（）。

A.购买房屋的成交价格

B.转让土地使用权的评估价格

C.出让国有土地使用权时，承受方的应支付的土地出让金

D.转让旧房及建筑物时，由税务机关核定的房屋重置成本价

15.下列税种中，属于财产行为税的是（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.车船税

D.个人所得税

二、多项选择题（本题型共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，请从每题的备选答案中选出所有正确答案，用鼠标点击对应选项。每题所有正确答案选择正确的得满分；错选、漏选、未选均不得分。）

16.下列关于增值税纳税人的说法，正确的有（）。

A.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人

B.一般纳税人通常适用简易计税方法

C.小规模纳税人不得享受增值税优惠政策

D.年