原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
税务首违不罚课件PPT
汇报人：XX
目录
01
03
02
04
税务首违不罚的影响
税务首违不罚的条件
税务首违不罚的程序
税务首违不罚政策概述
05
税务首违不罚的案例分析
06
税务首违不罚的展望
税务首违不罚政策概述
PART01
政策出台背景
税务总局推行柔性执法，结合说服教育等方式，优化税务执法。
优化执法方式
新修订的《行政处罚法》及税务相关法规明确“首违不罚”情形。
法律明确规定
政策核心内容
主动改正或在限期内改正
及时改正要求
未造成税款流失等严重后果
危害后果轻微
五年内首次违法且情节轻微
首次违法界定
政策适用范围
01
轻微违法情形
首次轻微违法且及时改正的税收行为。
02
具体适用事项
如未按时申报纳税、未按规定保管账簿等。
税务首违不罚的条件
PART02
首次违规认定
“首违不罚”要求违法行为必须是一年内首次发生。
一年首次违反
01
02
违法行为需被列在“首违不罚”行为清单中，且未造成严重后果。
危害后果轻微
03
需在税务机关发现前主动改正，或在税务机关责令期限内改正。
及时主动纠正
不罚情形说明
首次轻微违规
首次发生且危害后果轻微，及时改正的不予处罚。
主动改正
在税务机关发现前或责令改正期内主动改正的可不罚。
非主观故意
非故意逃避税款等主观恶意行为，适用首违不罚。
适用对象界定
首次违法且情节轻微，危害后果不大的纳税人、扣缴义务人。
纳税人扣缴人
01
在税务机关发现前或在责令限期内改正违法行为。
及时改正
02
税务首违不罚的程序
PART03
申请流程
登录税局系统，签收并查看改正通知。
责令限期改正
改正后，系统自动判定是否符合首违不罚。
系统自动判定
根据通知内容，进入申报模块补申报。
补申报并改正
01
02
03
审核标准
纳税人首次发生清单事项
首次违法认定
违法行为后果轻微
危害后果判定
限期前主动或责令改正
主动改正要求
处罚豁免操作
纳税人需签收文书，并按期改正违规行为。
责令限期改正
纳税人提交首次违规证据等材料，申请处罚豁免。
提交豁免申请
税务首违不罚的影响
PART04
对纳税人的影响
给予纳税人容错空间，鼓励自我纠正轻微违法行为。
增强自我纠错
通过教育引导，增强纳税人税法意识，提升自觉遵从度。
提升税法遵从
对税务机关的影响
“首违不罚”规范税务执法，提升执法公信力。
规范执法行为
通过非强制性方式教育引导，降低执法成本，提升效率。
提升执法效率
对税收环境的影响
“首违不罚”使税务执法更人性化，提升执法效率。
优化执法方式
制度实施促进税务机关与纳税人关系和谐，增强信任。
和谐征纳关系
税务首违不罚的案例分析
PART05
成功案例分享
逾期申报，首违不罚，彰显执法温度。
疏忽未申报，及时改正免处罚。
天长仪表公司案
洛阳某公司案例
案例中的教训
01
及时改正错误
企业应在税务机关责令限期内改正违法行为，避免后果扩大。
02
加强税法学习
企业应加强对税法的学习，避免因不了解政策而导致的违法行为。
案例的启示
案例提醒企业重视税务合规，避免初次违规带来的潜在风险。
增强合规意识
01
通过分析案例，企业应优化税务管理流程，确保准确申报和缴纳税款。
优化税务管理
02
税务首违不罚的展望
PART06
政策完善方向
严格依据法规，优化税务执法步骤，确保“首违不罚”高效实施。
规范执法流程
根据实施效果，定期修改、调整免罚清单，适应税务管理新需求。
定期调整清单
预期效果评估
通过首违不罚，增强纳税人自觉守法意识，提升税务遵从度。
提高遵从度
营造更加人性化、合理的执法环境，减少税务争议。
优化执法环境
长远影响预测
增进征纳双方理解，提高税法遵从度。
增进征纳理解
降低纳税人成本，优化税收营商环境。
优化营商环境
谢谢
汇报人：XX
文档评论（0）