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税务稽查契税课件PPT

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XX有限公司

汇报人：XX

01

契税概述

目录

02

税务稽查基础

03

契税稽查要点

04

稽查案例分析

05

稽查风险防范

06

稽查技术与工具

契税概述

PARTONE

契税定义

契税是一种流转税，针对房地产交易过程中产权转移时征收的税种。

契税的性质

01

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契税主要针对购买、受赠、交换等取得土地使用权和房屋所有权的行为征收。

契税的征收对象

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契税税率因地区政策不同而有所差异，一般在1%至3%之间，由地方政府确定。

契税的税率

征税对象和范围

契税针对土地使用权的转让行为征税，如购买住宅或商业用地时需缴纳。

土地使用权转让

房屋买卖合同是契税的主要征税对象之一，涉及个人或企业间的房产交易。

房屋买卖

继承房产时，继承人可能需要缴纳契税，以确认新的产权归属。

继承房产

在无偿赠与房产时，受赠人需根据规定缴纳契税，以完成产权转移。

赠与房产

税率及计算方法

契税税率因地区和房产类型不同而有所差异，一般为交易价格的1%至3%。

契税税率

部分房产交易可享受契税减免政策，如首次购房、特定面积以下的房产等。

减免政策

契税的计算公式为：应纳税额=房屋交易价格×适用税率。

契税计算公式

契税的计税依据通常是房屋买卖合同中约定的成交价格，需符合市场评估标准。

计税依据

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04

税务稽查基础

PARTTWO

税务稽查概念

税务稽查是税务机关依法对纳税人、扣缴义务人的纳税情况进行检查和监督的活动。

稽查的定义

税务稽查旨在确保税收法规的正确执行，防止和查处税收违法行为，维护税收秩序。

稽查的目的

税务稽查通常包括选案、实施检查、处理决定和执行等步骤，确保稽查工作的规范性。

稽查的程序

税务稽查依据《中华人民共和国税收征收管理法》等相关法律法规进行，具有法律效力。

稽查的法律依据

稽查中常见的问题包括逃税、虚开增值税发票、隐瞒收入等，稽查机关会依法处理。

稽查的常见问题

稽查流程和方法

税务稽查人员在正式稽查前会收集企业相关资料，制定详细的稽查计划和目标。

稽查准备阶段

稽查人员进入企业进行实地检查，核对企业账簿、凭证和相关财务记录，确保数据真实性。

现场稽查实施

通过数据分析软件和专业技能，稽查人员对收集到的信息进行深入分析，识别潜在的税务问题。

稽查结果分析

稽查流程和方法

根据稽查发现的问题，编制稽查报告，明确指出企业存在的税务违规行为及建议的处理措施。

稽查报告编制

税务机关根据稽查报告，对企业进行相应的税务处理，并提供反馈，帮助企业纠正问题，提高税务合规性。

后续处理与反馈

稽查中的法律依据

税法是税务稽查的法律基础，规定了税务机关的职责、纳税人的义务以及违法行为的处罚。

税法规定

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稽查程序法明确了税务稽查的步骤、方法和时限，确保稽查工作的合法性和规范性。

稽查程序法

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司法解释对税法中模糊或不明确的条款进行阐释，为税务稽查提供了更具体的法律指导。

相关司法解释

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契税稽查要点

PARTTHREE

纳税义务人稽查

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审查纳税主体资格

核实纳税人是否具备合法的纳税主体资格，确保其在法律上负有纳税义务。

02

核实申报信息准确性

检查纳税人申报的契税信息是否真实准确，包括交易金额、税率适用等关键数据。

03

审查交易合同真实性

审查房屋买卖合同等交易文件，确保合同真实有效，防止虚假交易逃避税款。

04

分析纳税义务人财务状况

通过财务报表等资料分析纳税人的经济状况，评估其申报的契税是否与其经济能力相符。

税款计算稽查

稽查人员需核实房地产交易合同中的价格是否真实，以防止低报价格逃税。

核实交易价格

检查交易双方是否按照法定税率缴纳契税，确保税率的正确应用。

审查税率适用

稽查过程中要核实计税依据是否准确，包括土地面积、房屋价值等，避免计算错误。

核对计税依据

税收优惠政策稽查

核查契税优惠政策适用条件是否真实、合规。

政策适用条件

对契税减免额度进行详细核查，确保无虚报、误报情况。

减免额度核查

稽查案例分析

PARTFOUR

典型案例介绍

隐瞒交易额逃避税款

某房地产公司通过虚报成本，隐瞒部分交易额，企图逃避契税，最终被税务稽查部门查处。

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02

利用政策漏洞逃税

一家企业利用税收优惠政策的漏洞，通过设立多家关联公司进行交易，以减少应缴契税，后被稽查发现。

03

虚假申报契税减免

某开发商在开发项目中虚假申报减免契税条件，企图骗取税收优惠，稽查后被追缴税款及罚款。

案例稽查过程

稽查人员在开始前会收集相关资料，制定详细的稽查计划，确保稽查工作的有序进行。

01

稽查人员会到纳税人所在地进行实地核查，核对账簿、凭证等资料，确保信息的真实性和完整性。

02

通过对比历史数据和行业