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税务稽查执法权限

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目录

税务稽查的法律责任

05

税务稽查概述

01

税务稽查执法权限

02

税务稽查程序

03

税务稽查与纳税人权利

04

税务稽查的信息化建设

06

税务稽查概述

01

税务稽查定义

税务稽查是税务机关依法对纳税人纳税情况进行的检查监督工作。

依法检查监督

包括惩戒、监控、保障收入、教育引导。

四大职能

税务稽查目的

通过稽查防止税款流失，确保国家税收稳定。

保障税收收入

打击偷逃税行为，营造公平竞争税收环境。

维护税收公平

税务稽查范围

法律法规执行

检查税务法律、法规及制度的贯彻执行情况。

纳税活动合法性

稽查纳税人生产经营及税务活动的合法性，查处偷逃骗税等行为。

税务稽查执法权限

02

权限的法律依据

依据《行政处罚法》等法律

一般性法律规定

以《税收征管法》为核心

行业性特定法规

权限的具体内容

检查账簿、凭证等资料。

查账资料权

实地检查生产经营场所。

场地检查权

查询存款权

查询银行账户存款情况。

权限的行使条件

独立执法主体

税务稽查局需具备独立执法地位。

案件管辖权明确

稽查局对案件有明确的管辖权。

税务稽查程序

03

稽查启动程序

通过筛选分析，确定稽查对象

立案后制定稽查计划，准备资料

选案确定对象

立案制定计划

稽查实施程序

确认事实阶段

认定稽查结果

前期准备阶段

立项成立稽查组

现场实施阶段

取证编写底稿

稽查结果处理

根据稽查情况，制作税务处理或处罚决定书。

处理决定书

01

监督执行决定，确保税款及时足额入库。

执行监督

02

涉嫌犯罪案件，移送公安机关处理。

移送司法机关

03

税务稽查与纳税人权利

04

纳税人权利概述

纳税人有权拒绝无检查证和通知书的税务检查。

拒绝非法检查

纳税人有权申请与案件有利害关系的税务人员回避。

申请利害关系回避

税务稽查中的权利保护

纳税人可拒绝非法检查，保护自身权益。

审查合法性

纳税人可要求检查人员保密，有权要求利害关系人回避。

要求保密回避

权利救济途径

对税务处理或处罚不服，可申请复议或提起诉讼。

申请复议或诉讼

对处罚有异议可申请听证，阐述观点改变决定。

申请听证

税务稽查的法律责任

05

违法行为的认定

税收行政违法

不履行税法义务，损害税收秩序

税收犯罪构成

故意违法，侵犯税收征管权

法律责任的种类

01

行政责任

包括查封扣押财产等。

02

刑事责任

对违法行为严重者追究刑事责任。

法律责任的执行

依据法律对涉税财物进行查封、扣押，确保税款征收。

查封扣押财产

01

对欠缴税款的纳税人，可通知出境管理机关阻止其出境，直至税款结清。

阻止出境措施

02

税务稽查的信息化建设

06

信息化稽查工具

含软硬件提升效率

办案工具包

一体化应用提效能

稽查应用系统

信息化稽查流程

依托税务稽查指挥管理应用系统，实现一体化应用。

应用系统支持

利用办案工具包，含软硬件设备，提升稽查效率。

办案工具应用

信息化稽查效果评估

01

数据质量提升

评估数据准确性、完整性、及时性，衡量转型效果。

02

工具采用率

高采用率表明税务信息化转型被广泛接受。

谢谢

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