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税务稽查杨汝明课件

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汇报人：XX

目录

第一章

税务稽查概述

第二章

税务稽查流程

第四章

税务稽查案例分析

第三章

税务稽查方法

第五章

税务稽查风险防范

第六章

税务稽查与企业合规

税务稽查概述

第一章

税务稽查定义

目的任务

确保税收法规执行，打击偷逃税行为

稽查概念

依法审查税务事项

01

02

税务稽查的目的

监督纳税人遵守税法，确保税收的合法性和准确性。

确保税收合规

发现并惩处偷税、逃税等违法行为，维护税收秩序。

打击税收违法

税务稽查的法律依据

《税收征收管理法》等法规

主要法律条文

明确权限及操作要求

稽查权限程序

税务稽查流程

第二章

稽查前的准备

收集工商登记、税务登记等基本信息，为稽查做准备。

收集企业信息

分析财务报表，评估潜在税务风险点，制定稽查计划。

风险评估

稽查实施过程

根据风险评估选定稽查对象

选案环节

实地核查企业账务与资料

检查环节

审理环节

审核证据，确定税务处理决定

稽查结果处理

01

处理决定书

根据稽查情况，制作税务处理或处罚决定书。

02

轻微违法处理

违法行为轻微，可不予处罚，制作不予处罚决定书。

税务稽查方法

第三章

账簿检查技巧

检查账目借贷是否平衡，确保账簿记录准确无误。

核对账目平衡

重点审查异常或大额交易，寻找潜在税务问题线索。

关注异常交易

电子数据稽查

用软件采集数据

数据采集方法

打印复制并签封

证据固定方式

税务审计技术

制度基础审计

审查税收征管制度是否健全有效。

审计检查方法

审查会计资料及财物是否真实合法。

税务稽查案例分析

第四章

典型案例介绍

保山商贸公司少列收入偷税

偷税案例

西宁企业虚增研发费

骗税案例

合肥个人未办汇算清缴

逃税案例

案例稽查策略

企业虚开发票被查，面临重罚，强调合规重要性。

虚开发票案例

企业收入确认不当，补缴税款滞纳金，警示准确理解税法。

收入确认案例

案例稽查结果

针对违规行为，依法对企业进行罚款处理，以示惩戒。

罚款处理

企业经稽查后需补缴漏缴税款，确保税收合规。

补缴税款

税务稽查风险防范

第五章

风险识别与评估

明确税务稽查中常见的风险点，如报表异常、政策误用等。

风险点梳理

01

采用定量与定性方法评估风险大小，确保防范措施的针对性。

评估方法

02

风险控制措施

建立健全税务管理制度，明确稽查流程，规范操作行为。

完善内控制度

定期对税务人员进行专业培训，提高风险防范意识和应对能力。

加强培训教育

风险应对策略

建立健全税务管理制度，规范操作流程，减少人为错误。

完善内控制度

01

定期对税务人员进行培训，提高风险防范意识和应对能力。

加强培训教育

02

税务稽查与企业合规

第六章

税务合规的重要性

确保企业税务合规，避免税务违法带来的法律风险和罚款。

避免法律风险

01

税务合规展现企业诚信，提升企业在公众和合作伙伴中的形象和信誉。

提升企业形象

02

企业自查要点

核心税种核查

核查增值税、所得税等合规性，关注发票真实性与抵扣范围。

发票管理风险

确保发票真实，防范虚开、重复报销等风险。

合规建议与指导

01

完善内控制度

建立健全企业内控制度，确保税务合规操作有章可循。

02

加强培训宣传

定期对员工进行税务合规培训，提高全员合规意识。

谢谢

汇报人：XX