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国税稽查试题及答案
一、单选题（每题1分，共10分）
1.税务稽查过程中，不属于税务稽查人员权利的是（）（1分）
A.调查询问权
B.检查权
C.查封扣押权
D.决定减免税权
【答案】D
【解析】税务稽查人员具有调查询问权、检查权、查封扣押权等，但决定减免税权属于税务机关的法定职权。
2.下列哪种行为不属于税务违法行为？（）（1分）
A.偷税
B.漏税
C.抗税
D.依法纳税
【答案】D
【解析】依法纳税是公民和企业的义务，不属于税务违法行为。
3.税务稽查报告应当由谁审核批准后签发？（）（1分）
A.稽查组长
B.稽查局领导
C.税务局长
D.法定代表人
【答案】B
【解析】税务稽查报告需经稽查局领导审核批准后签发。
4.企业账簿不健全，无法查账的情况下，税务稽查应采用哪种方式？（）（1分）
A.查询银行存款
B.查询其他企业账目
C.调账
D.比较分析法
【答案】D
【解析】账簿不健全时，应采用比较分析法进行稽查。
5.税务稽查中发现企业有虚开发票行为，应首先采取的措施是？（）（1分）
A.责令限期改正
B.没收违法所得
C.罚款
D.调查相关人员
【答案】A
【解析】发现虚开发票应首先责令限期改正。
6.税务稽查过程中，对企业的财务资料进行检查时，下列哪项不属于检查范围？（）（1分）
A.账簿凭证
B.银行对账单
C.税务申报表
D.个人身份证件
【答案】D
【解析】税务稽查主要检查财务资料，个人身份证件不属于检查范围。
7.企业在税务稽查前可以采取哪些措施自我检查？（）（1分）
A.委托第三方审计
B.自行开展自查
C.请求税务辅导
D.以上都是
【答案】D
【解析】企业可以委托第三方审计、自行自查或请求税务辅导进行自我检查。
8.税务稽查结束后，稽查报告应当报送至？（）（1分）
A.稽查所属税务机关
B.稽查企业所在地税务机关
C.税务总局
D.地方政府
【答案】A
【解析】稽查报告应报送至稽查所属税务机关。
9.税务稽查过程中，企业对稽查结论有异议，可以通过什么途径维权？（）（1分）
A.申请行政复议
B.提起行政诉讼
C.向人大申诉
D.以上都是
【答案】D
【解析】企业可以通过申请行政复议、提起行政诉讼或向人大申诉维权。
10.下列哪项不属于税务稽查的法定依据？（）（1分）
A.《税收征收管理法》
B.《企业所得税法》
C.《刑法》
D.《会计法》
【答案】C
【解析】《刑法》属于刑事法律，不属于税务稽查的法定依据。
二、多选题（每题4分，共20分）
1.税务稽查的基本程序包括哪些环节？（）（4分）
A.稽查准备
B.稽查实施
C.稽查报告
D.处理决定
E.结案归档
【答案】A、B、C、D、E
【解析】税务稽查的基本程序包括稽查准备、实施、报告、处理决定和结案归档。
2.税务稽查中，稽查人员可以采取哪些措施获取证据？（）（4分）
A.查询银行存款
B.调取账簿凭证
C.实地核查
D.询问相关人员
E.查询其他企业账目
【答案】A、B、C、D、E
【解析】稽查人员可以通过查询银行存款、调取账簿凭证、实地核查、询问相关人员及查询其他企业账目获取证据。
3.税务稽查中发现企业有逃税行为，可以采取哪些处罚措施？（）（4分）
A.罚款
B.没收违法所得
C.追缴税款
D.注销税务登记
E.追究刑事责任
【答案】A、B、C、E
【解析】逃税行为可以采取罚款、没收违法所得、追缴税款及追究刑事责任，注销税务登记适用于严重违法行为。
4.税务稽查过程中，企业可以提供哪些材料？（）（4分）
A.账簿凭证
B.税务申报表
C.银行对账单
D.合同协议
E.相关法规
【答案】A、B、C、D
【解析】企业可以提供账簿凭证、税务申报表、银行对账单、合同协议等材料，相关法规属于稽查人员提供的资料。
5.税务稽查的目的是什么？（）（4分）
A.维护税收秩序
B.保障国家财政收入
C.惩处偷税漏税行为
D.促进企业依法纳税
E.提高税务管理水平
【答案】A、B、C、D、E
【解析】税务稽查的目的包括维护税收秩序、保障国家财政收入、惩处偷税漏税行为、促进企业依法纳税及提高税务管理水平。
三、填空题（每题2分，共16分）
1.税务稽查的基本原则包括______、______和______。（4分）
【答案】依法稽查、客观公正、实事求是
2.税务稽查过程中，对企业的财务资料进行检查时，应当制作______。（4分）
【答案】检查记录
3.企业在税务稽查前可以采取______、______或______进行自我检查。（4分）
【答案】委托第三方审计、自行开展自查、请求税务辅导
4.税务稽查结束后，稽查报告应当报送至______。（4分）
【答案】稽查所属税务机关
四、判断题（每题2分，共20分）
1.税务稽查可以随意对企业进行检查。（）（2分）
【答
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