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目录现金流量表概述01现金流量表的分类02现金流量表编制方法03现金流量表分析04现金流量表案例解析05现金流量表在决策中的应用06

01现金流量表概述

定义与作用作用分析评估企业偿债能力，预测未来现金流量。定义说明现金流量表反映企业现金流入流出情况。0102

编制原则按经营、投资、筹资活动分类分类反映原则直接列出现金流量来源用途直接法原则

格式结构现金流量表含经营、投资和筹资三大活动现金流。基本框架各项目下再细分具体现金流入流出项，清晰展现资金动态。项目细分

02现金流量表的分类

经营活动现金流企业销售商品或提供服务所收到的现金。销售商品收入企业为生产或销售而购买商品或劳务所支付的现金。购买商品支出

投资活动现金流购置资产支出企业购买固定资产、无形资产等长期资产所支付的现金。投资收益收入企业因投资而收到的现金回报，如股息、利息和处置长期资产所得。

筹资活动现金流企业发行股票等方式筹集资金产生的现金流入流出。股权筹资现金企业借款、发行债券等方式筹集资金产生的现金流入流出。债务筹资现金

03现金流量表编制方法

直接法按现金收支分类列示导数据、删转账、替科目定义与原理编制步骤

间接法通过调整，计算并列报经营活动产生的现金流量净额。计算经营现金流以净利润为起点，调整不涉及现金的收入、费用等项目。调整非现金项目

编制步骤明确经营、投资和筹资三类活动。确定分类将数据填入现金流量表，进行核对汇总。填表汇总从账簿记录中收集各活动现金流入流出数据。收集数据010203

04现金流量表分析

现金流量质量分析评估企业核心业务盈利及自我造血能力。经营活动现金流分析企业投资回报及扩张策略合理性。投资活动现金流考察企业筹资渠道及债务偿还能力。筹资活动现金流

现金流量比率分析分析企业偿还短期债务能力，如现金流动负债比。偿债能力比率评估企业盈利中现金流入占比，反映盈利质量，如盈利现金比率。盈利质量比率

现金流量趋势分析01历史数据对比对比历年现金流量数据，分析变化趋势，评估企业财务稳定性。02未来趋势预测基于当前数据，预测未来现金流量趋势，为决策提供数据支持。

05现金流量表案例解析

案例选择选取知名企业现金流量表，展示其成功管理现金流的经验。经典企业案例对比不同行业现金流量表，分析行业特点对现金流管理的影响。行业对比案例

数据解读01现金流入分析解析案例中企业主要现金来源，评估其稳定性和可持续性。02现金流出审视分析案例中企业的现金支出结构，识别潜在的成本控制点。

案例总结总结案例中企业资金流动的主要特点与趋势。资金流动特点01提炼案例对现金流量管理的启示，提出优化策略。管理策略启示02

06现金流量表在决策中的应用

财务决策支持现金流量表助评估企业偿债能力，确保资金安全。评估偿债能力为投资决策提供依据，优化资源配置，提升回报。投资分析依据

风险评估评估现金流稳定性，判断企业资金流动是否健康，预测潜在资金风险。现金流稳定性通过现金流量表分析企业偿债能力，确保企业能及时偿还债务，降低财务风险。偿债能力分析

投资决策分析利用现金流量表评估投资项目预期回报，确保资金有效利用。评估项目回报01分析现金流量预测风险，助力决策者规避潜在资金流动问题。风险把控02

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