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税收基础消费税课件
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目录
壹
消费税概述
贰
消费税的征收范围
叁
消费税的税率与计算
肆
消费税的申报与缴纳
伍
消费税的优惠政策
陆
消费税的管理与监督
消费税概述
章节副标题
壹
消费税定义
征收目的
调节消费结构，引导消费方向
消费税概念
对特定商品服务征税
01
02
消费税特点
消费税是商品价格的组成部分，消费者在购买时直接支付。
价内税特性
消费税主要在生产和进口等特定环节征收，体现政策导向。
特定环节征收
通过消费税，政府可调节特定商品消费，引导健康消费观念。
调节消费结构
消费税作用
消费税作为间接税，为政府提供了稳定的财政收入来源。
增加财政收入
通过税率调整，引导消费者选择更环保、更健康的产品。
调节消费行为
消费税的征收范围
章节副标题
贰
征收对象
01
特殊消费品
如烟、酒、鞭炮等，过度消费有害健康、秩序、环境。
02
非必需品
如化妆品、珠宝，属于奢侈品范畴。
03
高能耗产品
如小汽车、摩托车，属于高档或高能耗消费品。
征收环节
01
生产环节征收
应税消费品销售时缴纳
02
进口及委托加工
进口、加工时均需缴税
03
批发零售环节
卷烟、金银首饰等特定商品
免税项目
农产品、农副产品及生产资料免税。
农产品等物资
农村家庭自用生活用品、个人进口有限额物品免税。
生活必需品
消费税的税率与计算
章节副标题
叁
税率结构
消费税采用，按消费品属性分档。
比例税率
按实物量计税，如啤酒、黄酒。
定额税率
计税方法
按应税消费品销售额乘税率计算。
从价计税
按应税消费品销售数量乘税额标准计算。
从量计税
税额计算实例
从价计税实例
高档化妆品：销售额×税率
从量计税实例
啤酒：销售数量×定额税率
消费税的申报与缴纳
章节副标题
肆
纳税义务人
包括生产、批发、零售应税消费品的单位和个人。
单位纳税人
在境内购买、进口应税消费品的个人需按规定缴纳消费税。
个人纳税人
申报期限
消费税申报期限含1日至15日不等，具体由税额大小决定。
申报时间规定
注意政策调整，避免逾期，可申请延期或找专业机构协助。
逾期申报注意
缴纳方式
01
线上缴纳
纳税人可通过电子税务局网站在线完成消费税的申报与缴纳。
02
银行代扣
部分纳税人可选择由银行代扣消费税，简化缴纳流程。
消费税的优惠政策
章节副标题
伍
减免税规定
出口经营的应税消费品，按实际出口量金额免征消费税。
出口应税品免税
超豪华小汽车消费税调整，新能源车型首次纳入征收范围。
新能源车型纳入
退税政策
成品油生产自用油免消费税，废弃动植物油生产纯生物柴油亦享此优惠。
成品油退税
01
涵盖教育、医疗等，符合条件可退税，增加家庭可支配收入。
专项附加扣除
02
特殊行业政策
生物质发电享增值税即征即退70%优惠。
VOC含量低涂料免征消费税，助力涂料业绿色发展。
绿色能源政策
环保涂料政策
消费税的管理与监督
章节副标题
陆
税务登记
执照副本、身份证等
登记所需材料
执照副本等材料办税
登记办理流程
税务检查
实地核查
税务人员前往企业实地，核查消费税申报的真实性和准确性。
账目审查
详细审查企业账目，确保消费税的计算与缴纳符合法规要求。
违规处理措施
对滥用职权者依法追责，保障税收公正。
追责滥用职权
对逃税行为，依法追征税款并加收滞纳金。
追征税款滞纳金
谢谢
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