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小企业财务规章制度

为进一步规范小企业的财务行为，提高财务管理水平，确保财务信息的真实、准确、完整和及时，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家有关法律法规，结合小企业的实际情况，制定本制度。

一、总则

1.1本制度适用于本企业所有财务活动，包括资金筹集、资产运营、成本费用控制、收入确认、利润分配等。

1.2财务管理的目标是：确保企业资金安全，提高资金使用效率，降低财务风险，为企业发展提供有力保障。

1.3财务管理的基本原则是：依法合规、真实准确、权责明确、成本效益、持续改进。

二、会计核算

2.1会计核算方法

2.1.1会计期间：按照公历年度，自公历1月1日起至12月31日止。

2.1.2记账本位币：人民币。

2.1.3记账基础：权责发生制。

2.1.4记账方法：借贷记账法。

2.1.5会计科目：按照《企业会计准则》及相关会计制度设置。

2.2会计凭证

2.2.1凭证种类：收款凭证、付款凭证、转账凭证。

2.2.2凭证要素：填制凭证日期、凭证编号、摘要、金额、付款方、收款方、附件张数等。

2.2.3凭证审核：财务人员对凭证的真实性、合法性、完整性进行审核，确保凭证符合规定。

2.3会计账簿

2.3.1账簿种类：总账、明细账、日记账。

2.3.2账簿设置：按照会计科目设置相应的账簿。

2.3.3账簿登记：按照会计凭证及时登记账簿，确保账簿记录准确、完整。

2.3.4账簿核对：定期进行账账核对，确保账簿记录与会计凭证、实物相符。

2.4会计报表

2.4.1报表种类：资产负债表、利润表、现金流量表。

2.4.2报表编制：按照会计制度规定编制会计报表，确保报表真实、准确、完整。

2.4.3报表报送：按照规定时间报送会计报表，确保报表及时送达相关部门。

三、资金管理

3.1资金筹集

3.1.1筹资方式：企业可以通过银行贷款、股东投入、内部积累等方式筹集资金。

3.1.2筹资成本：企业应合理选择筹资方式，降低筹资成本。

3.1.3筹资风险：企业应评估筹资风险，确保资金安全。

3.2资金使用

3.2.1资金用途：企业资金应主要用于生产经营、投资、研发等方面。

3.2.2资金审批：企业应建立资金使用审批制度，确保资金使用合规、合理。

3.2.3资金监控：企业应建立资金监控机制，确保资金使用效率。

3.3资金结算

3.3.1结算方式：企业可以通过银行转账、现金结算等方式进行资金结算。

3.3.2结算流程：企业应建立资金结算流程，确保结算及时、准确。

3.3.3结算核对：企业应定期进行资金结算核对，确保资金安全。

四、资产管理

4.1固定资产

4.1.1固定资产范围：企业使用的，使用年限超过1年的，价值达到一定标准的资产。

4.1.2固定资产计价：固定资产按照取得成本计价。

4.1.3固定资产折旧：固定资产按照规定方法计提折旧。

4.1.4固定资产处置：固定资产处置应按照规定程序进行，确保处置合规、合理。

4.2流动资产

4.2.1流动资产范围：企业拥有的，可以在1年内变现的资产。

4.2.2流动资产计价：流动资产按照取得成本计价。

4.2.3流动资产管理：企业应建立流动资产管理制度，确保流动资产安全、完整。

4.3无形资产

4.3.1无形资产范围：企业拥有的，没有实物形态的资产。

4.3.2无形资产计价：无形资产按照取得成本计价。

4.3.3无形资产管理：企业应建立无形资产管理制度，确保无形资产安全、完整。

五、成本费用控制

5.1成本费用范围

5.1.1成本费用包括：生产成本、管理费用、销售费用、财务费用等。

5.1.2成本费用核算：按照规定方法核算成本费用，确保成本费用真实、准确。

5.2成本费用控制

5.2.1成本费用预算：企业应编制成本费用预算，确保成本费用合理。

5.2.2成本费用分析：企业应定期进行成本费用分析，找出成本费用控制的薄弱环节。

5.2.3成本费用考核：企业应建立成本费用考核制度，确保成本费用控制有效。

六、收入确认

6.1收入确认原则

6.1.1收入确认条件：企业已将商品或劳务交付给客户，客户已支付或承诺支付款项。

6.1.2收入确认方法：企业按照合同约定确认收入。

6.2收入核算

6.2.1收入核算方法：企业按照权责发生制核算收入。

6.2.2收入核算流程：企业应建立收入核算流程，确保收入核算及时、准确。

6.3收入监控

6.3.1收入监控方法：企业应建立收入监控机制，确保收入真实、完整。

6.3.2收入分析：企业应定期进行收入分析，找出收入增长的驱动因素。

七、利润分配

7.1利润分配原则

7.1.1利润分配顺序：企业应按照规定顺序分配利润，确保利润分配合规。

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