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2025税收期末考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪一项不属于税收的基本特征？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：C

2.企业所得税的税率是多少？

A.10%

B.15%

C.25%

D.30%

答案：C

3.个人所得税的起征点是多少？

A.3,000元

B.4,000元

C.5,000元

D.6,000元

答案：C

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类和二类

B.一类、二类和三类

C.甲类和乙类

D.甲类、乙类和丙类

答案：B

5.营业税的纳税人是指？

A.从事商品销售的企业

B.从事非商品销售的企业

C.从事商品或非商品销售的企业

D.从事商品或非商品销售的个人

答案：C

6.印花税的税率是多少？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

答案：B

7.土地增值税的纳税人是指？

A.转让土地使用权的企业

B.转让土地使用权和个人

C.转让土地使用权和不动产的企业

D.转让土地使用权和不动产的个人

答案：B

8.企业所得税的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按半年征收

答案：C

9.个人所得税的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按半年征收

答案：A

10.增值税的征收方式是？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按半年征收

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括哪些？

A.无偿性

B.强制性

C.灵活性

D.固定性

答案：A,B,D

2.企业所得税的纳税人包括哪些？

A.国有企业

B.集体企业

C.股份制企业

D.外商投资企业

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按半年征收

答案：A,B,C

4.增值税的纳税人分为哪几类？

A.一类纳税人

B.二类纳税人

C.三类纳税人

D.甲类纳税人

E.乙类纳税人

答案：A,B,C,D,E

5.营业税的纳税人包括哪些？

A.从事商品销售的企业

B.从事非商品销售的企业

C.从事商品或非商品销售的企业

D.从事商品或非商品销售的个人

答案：A,B,C

6.印花税的税率包括哪些？

A.0.5%

B.1%

C.1.5%

D.2%

答案：A,B,C,D

7.土地增值税的纳税人包括哪些？

A.转让土地使用权的企业

B.转让土地使用权和个人

C.转让土地使用权和不动产的企业

D.转让土地使用权和不动产的个人

答案：A,B,C,D

8.企业所得税的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按半年征收

答案：B,C

9.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按半年征收

答案：A,B,C

10.增值税的征收方式包括哪些？

A.按月征收

B.按季征收

C.按年征收

D.按半年征收

答案：B,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。

答案：正确

2.企业所得税的税率是25%。

答案：正确

3.个人所得税的起征点是5,000元。

答案：正确

4.增值税的纳税人分为一类、二类和三类。

答案：正确

5.营业税的纳税人是指从事商品销售的企业。

答案：错误

6.印花税的税率是1%。

答案：正确

7.土地增值税的纳税人是指转让土地使用权的企业和个人。

答案：正确

8.企业所得税的征收方式是按年征收。

答案：正确

9.个人所得税的征收方式是按月征收。

答案：正确

10.增值税的征收方式是按季征收。

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的基本特征。

答案：税收的基本特征包括无偿性、强制性和固定性。无偿性是指纳税人缴纳的税款是无偿的，国家不需要对纳税人进行任何补偿。强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不得拒绝。固定性是指税收的征收标准和税率是固定的，不得随意变动。

2.简述企业所得税的征收方式。

答案：企业所得税的征收方式是按年征收。企业需要在每年的年度终了后，按照税法规定的时间期限，向税务机关报送企业所得税纳税申报表，并缴纳应纳税款。

3.简述个人所得税的征收方式。

答案：个人所得税的征收方式是按月征收。个人需要在每月的工资收入中，按照税法规定的税率，自行计算应缴纳的个人所得税，并在规定的时间内向税务机关缴纳。

4.简述增值税的征收方式。

答案：增值税的征收方式是按季征收。增值税的纳税人需要在每个季度终了