2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1217）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据增值税相关规定，下列行为中属于视同销售货物的是（）。

A.将自产的货物用于连续生产应税产品

B.将外购的货物用于集体福利

C.将自产的货物无偿赠送给其他单位

D.将外购的货物用于个人消费

答案：C

解析：根据《增值税暂行条例实施细则》第四条，视同销售行为包括：将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送其他单位或个人（选项C正确）。选项A属于生产环节内部流转，不视同销售；选项B、D中“外购货物用于集体福利/个人消费”属于进项税额不得抵扣情形，不视同销售。

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，其企业所得税税前扣除限额的计算依据是（）。

A.发生额的50%与当年销售（营业）收入的5‰孰低

B.发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰孰低

C.发生额的50%与当年销售（营业）收入的3‰孰低

D.发生额的60%与当年销售（营业）收入的3‰孰低

答案：B

解析：《企业所得税法实施条例》第四十三条规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰（取两者较小值）。因此选项B正确。

纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，个人所得税专项附加扣除的标准是（）。

A.每月500元/每个子女

B.每月1000元/每个子女

C.每月1500元/每个子女

D.每月2000元/每个子女

答案：B

解析：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第五条规定，纳税人子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除（选项B正确）。

纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的滞纳金比例是（）。

A.万分之一

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：C

解析：《税收征收管理法》第三十二条规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金（选项C正确）。

小规模纳税人的年应税销售额标准是（）。

A.50万元以下

B.80万元以下

C.500万元以下

D.1000万元以下

答案：C

解析：根据《增值税一般纳税人登记管理办法》，小规模纳税人的标准为年应税销售额500万元及以下（选项C正确）。

自用房产的房产税从价计征税率是（）。

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.18%

答案：A

解析：《房产税暂行条例》第四条规定，自用房产依照房产原值一次减除10%-30%后的余值计算缴纳，税率为1.2%（选项A正确）；出租房产税率为12%（个人出租住房减按4%）。

下列属于土地增值税计算中“房地产开发费用”扣除项目的是（）。

A.取得土地使用权支付的地价款

B.房地产开发项目的贷款利息

C.开发间接费用

D.与转让房地产有关的印花税

答案：B

解析：土地增值税扣除项目中的“房地产开发费用”包括销售费用、管理费用、财务费用（如贷款利息），具体按比例计算扣除（选项B正确）。选项A属于“取得土地使用权支付的金额”；选项C属于“房地产开发成本”；选项D属于“与转让房地产有关的税金”。

根据《税务行政复议规则》，下列情形中属于税务行政复议“必经复议”（先复议后诉讼）范围的是（）。

A.税务机关作出的税收保全措施

B.税务机关作出的行政处罚决定

C.税务机关确认纳税地点的行为

D.税务机关作出的发票管理行为

答案：C

解析：税务行政复议中，对“征税行为”（包括确认纳税主体、征税对象、纳税地点、税款征收方式等）不服的，需先申请行政复议，对复议决定不服的再提起行政诉讼（选项C正确）。其他选项属于“选择复议”范围。

我国对企业境外所得已纳税额的税收抵免采用的方法是（）。

A.分国不分项抵免

B.分项不分国抵免

C.综合抵免

D.直接抵免

答案：A

解析：《企业所得税法》第二十三条规定，企业取得的境外所得已在境外缴纳的所得税税额，可从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为分国（地区）不分项计算（选项A正确）。

下列消费品中，消费税纳税环节为零售环节的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.金银首饰

D.小汽车

答案：C

解析：消费税纳税环节中，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征税（选项C正确）；卷烟在生产和批发环节征税，白酒和小汽车在生产环节征税。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列项目中，属于增值税免税范围的有（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.个人转让著作权

C.金融机构农户小额贷款利息收入

D.一般纳税人销售自己使用过的固定资产

答案：ABC

解