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公司财务管理制度(通用5篇)

第一篇

第一章总则

1.1为统一集团及所属各子公司、分公司、项目部的财务行为，提高资金使用效率，防范财务风险，依据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则》《企业内部控制基本规范》及公司章程，制定本制度。

1.2本制度所称“公司”系指集团总部及其直接或间接控股、实际控制的全部法人单位与视同法人管理的分支机构。

1.3财务管理目标：在合法合规前提下，实现“资金安全、记录准确、信息及时、成本最优、税负合理、价值最大”。

1.4财务管理基本原则：预算先导、制度先行、职责分离、过程留痕、结果可溯、持续改进。

第二章财务组织与岗位职责

2.1财务中心为集团一级职能部门，对董事会下设的审计委员会负责，行政上接受总裁领导。

2.2财务中心设置“六部一室”：会计部、资金部、税务部、预算部、成本部、风控部、财务信息化室。

2.3子公司财务部实行“垂直管理、双线汇报”，财务负责人由集团委派，薪酬考核由集团财务中心占70%权重。

2.4关键岗位强制轮岗：出纳每18个月、税务开票岗每24个月、成本核算岗每36个月必须轮岗，交接清单须存档10年。

2.5财务人员执业负面清单：不得兼任采购、销售、仓储、人事、信息系统管理员；不得私设“小金库”；不得个人名义注册公司与公司发生交易。

第三章会计政策与核算细则

3.1会计年度：公历1月1日至12月31日；记账本位币：人民币；外币交易采用“即期汇率+月末调汇”模式。

3.2会计科目使用集团统一编码，任何单位不得擅自增删；如需细化，须在末级科目下增设“部门+项目”辅助核算段。

3.3收入确认：以“控制权转移”为唯一标准，具体按“发货+签收+对账+开票”四单匹配方可确认；对电商业务，以平台结算单到账为触发点。

3.4成本核算：制造业采用“实际价+逐步结转分步法”，建筑业采用“完工百分比法”，贸易类采用“个别计价法”。

3.5资产减值：每月末对存货、应收、固定资产、商誉进行“红黄灯”预警；红灯项目须在5个工作日内完成减值测试并附董事会专项说明。

3.6会计档案：纸质档案保存15年，电子档案采用“PDF+XML”双格式备份，异地容灾机房距离≥300公里。

第四章资金管理

4.1账户管理：实行“一行一户+限额备用”制度，除总部主账户外，任何单位开立、变更、注销账户须走OA“账户生命周期”流程，由资金部、风控部、审计部联签。

4.2收款：所有销售业务必须纳入“公对公”收款通道，使用公司备案的二维码、POS、线上收银台；现金收款单笔不得超过5千元，超过部分须当日解存银行。

4.3付款：实行“三维管控”——预算维度、合同维度、发票维度；付款申请单须附带“合同、验收、发票”三证合一影像，缺一系统自动冻结。

4.4银行余额调节：每月2号前完成上月全部账户调节表，未达账项超过5万元或超过30天须书面说明。

4.5票据管理：空白支票、汇票实行“双人双锁+保险柜”管理，登记簿须连续编号，跳号须在24小时内向资金部报告。

4.6资金计划：滚动13周资金预测，每周五更新；预测偏差率超过10%的，子公司总经理须向总裁办公会解释。

第五章预算管理

5.1预算种类：经营预算、投资预算、筹资预算、现金流量预算、税负预算、人力成本预算六套联动。

5.2预算周期：年度预算编制于每年9月启动，12月15日定稿；季度滚动预算于每季末月20日启动，次月10日定稿。

5.3预算流程：自下而上“三上三下”，即部门→子公司→集团；每一级差异超过±5%须返回重编。

5.4预算控制：系统硬控制，无预算号无法生成采购申请；超预算5%以内由财务总监审批，5%—10%由总裁审批，超过10%须报董事会。

5.5预算调整：因宏观政策、自然灾害、市场突变导致收入偏差超过±15%，可启动“预算调整绿色通道”，但须独立董事发表意见。

5.6预算分析：每月5号召开“预算对标会”，对收入、毛利率、三项费用、现金流年化偏差设置“蓝黄橙红”四色预警。

第六章税务管理

6.1税务登记、变更、注销由税务部统一办理，任何单位不得擅自操作。

6.2发票管理：增值税专用发票实行“金税盘+电子专票”双轨制，开票岗与复核岗分离；作废发票须三联齐全并在系统做“作废+红字”处理。

6.3纳税申报：采用“100%提前复核”机制，每月10号前完成复核，15号前完成申报；所得税汇算清缴须外聘税务师出具复核报告。

6.4税收筹划：以“业务先行、证据链完整、合理商业目的”三要素为前提，禁止虚构交易、阴阳合同。

6.5税务检查：收到《税务检查通知书》后2小时内须上报税务