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资产评估公司业务质量控制制度

业务质量控制制度

评估业务承接与保持

1.评估机构应建立业务承接与保持的评估机制。业务部门人员在接触潜在业务时，需收集客户基本信息，包括客户背景、经营状况、财务状况、诚信记录等。对于首次合作客户，还应通过多种渠道进行调查，如查询工商登记信息、了解行业口碑等。

2.评估项目风险评估需考虑多方面因素。评估业务的性质，如评估目的是股权转让、抵押融资还是清算等；评估对象的复杂程度，例如是简单的固定资产评估还是涉及复杂的无形资产评估；客户的要求和时间限制，是否存在不合理的时间要求或特殊要求等。对于高风险项目，如涉及新兴行业、复杂金融工具等，应组织专家进行专项风险评估。

3.只有经过评估，认为可以承接且符合机构业务范围和胜任能力的项目，才能与客户签订业务约定书。业务约定书应明确评估目的、评估对象和范围、评估基准日、评估服务费及支付方式、双方权利和义务等重要条款。

评估计划制定

1.项目负责人应在承接业务后尽快制定详细的评估计划。评估计划应包括评估工作的整体安排、人员分工、时间进度、评估方法选择等内容。根据评估项目的规模和复杂程度，合理安排评估人员，并明确各人员的职责和工作任务。

2.评估计划需根据项目实际情况进行调整。在评估过程中，如果发现原计划不适应实际情况，如评估对象出现新的情况、评估范围发生变化等，项目负责人应及时组织相关人员对评估计划进行调整，并记录调整的原因和内容。

评估证据收集

1.评估人员应根据评估目的和评估对象的特点，采用多种方法收集评估证据。对于实物资产，可采用实地勘查、盘点等方法；对于财务数据，可查阅会计凭证、报表等资料；对于市场数据，可通过市场调研、查询行业报告等方式获取。

2.评估证据应具备充分性和适当性。充分性是指评估证据的数量足以支持评估结论，适当性是指评估证据与评估目的相关且可靠。评估人员应对收集到的证据进行分析和筛选，剔除无关或不可靠的证据。

3.对于重要的评估证据，应进行核实和验证。如对重大合同的真实性和有效性进行核实，对关键市场数据的准确性进行验证等。

评估方法选择与运用

1.评估人员应根据评估目的、评估对象的特点、资料收集情况等因素选择合适的评估方法。常见的评估方法包括市场法、收益法和成本法。在选择评估方法时，应充分考虑各种方法的适用条件和局限性。

2.当采用多种评估方法时，应对不同方法得出的评估结果进行分析和比较。分析各种方法结果差异的原因，如数据来源不同、假设条件不同等。根据评估项目的具体情况，合理确定最终的评估结论。

3.在运用评估方法过程中，应严格按照相关准则和规范进行操作。如在运用收益法时，合理确定收益期限、折现率等参数；在运用市场法时，选择合适的可比对象和比较因素等。

评估报告编制

1.评估报告应按照统一的格式和规范进行编制。评估报告应包括标题、文号、声明、摘要、正文、附件等内容。正文部分应详细阐述评估目的、评估对象和范围、评估基准日、评估方法、评估过程、评估结论等内容。

2.评估报告的内容应客观、准确、清晰。评估结论应明确、具体，不得含糊不清或产生歧义。评估报告中应披露评估假设、限制条件等重要信息，使报告使用者能够正确理解评估结论。

3.项目负责人应组织相关人员对评估报告进行审核。审核内容包括报告内容的完整性、准确性、逻辑性，评估方法的合理性，评估结论的可靠性等。对于审核中发现的问题，应及时进行修改和完善。

审核与复核

1.建立三级审核制度，即项目组内部审核、部门审核和机构审核。项目组内部审核由项目负责人组织，对评估工作底稿和初步评估报告进行详细审核；部门审核由部门负责人进行，重点审核评估方法的选择、评估参数的确定等关键环节；机构审核由机构的质量控制部门或质量控制人员进行，对评估项目的整体质量进行全面审核。

2.审核人员应具备相应的专业知识和经验。审核人员应熟悉评估准则和相关法规，能够独立、客观地对评估项目进行审核。审核过程中应形成审核记录，记录审核发现的问题和处理意见。

3.对于审核中发现的问题，项目组应及时进行整改。整改完成后，应再次提交审核，直至审核通过。

监控与改进

1.质量控制部门应定期对评估业务进行监控。监控内容包括评估业务的执行情况、评估报告的质量、客户反馈等。通过定期检查、抽查等方式，及时发现质量控制中存在的问题。

2.对监控中发现的问题，应进行深入分析。分析问题产生的原因，如人员专业能力不足、制度执行不到位等。根据分析结果，制定相应的改进措施。

3.定期对质量控制制度进行评估和更新。随着评估行业的发展和相关准则的变化，及时调整和完善质量控制制度，确保制度的有效性和适应性。

人员培训与发展

1.制定年度培训计划，根据评估人员的不同层次和需求，开展针对性的培训。培训内容包括评估准则、相