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提分技巧班
提分知识点一
建筑服务和经营租赁服务
建筑服务
一般选择简易方法
应预缴=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%
应纳=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+3%）×3%-预缴
一般选择一般方法
应预缴=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+11%）×2%
应纳=全部价款和价外费用÷（1+11%）×11%-预缴
小规模同一般简易方法
经营租赁
一般选择简易方法
应预缴=含税销售额÷（1+5%）×5%
应预缴=含税销售额÷（1+5%）×5%
小规模同一般简易方法
一般选择一般方法
应预缴=含税销售额÷（1+11%）×3%
应纳=含税销售额÷（1+11%）×11%-预缴
提分知识点二
转让
企业
一般选择一般方法
应预缴=含税销售额÷（1+11%）×3%
应纳=（含税全价-土地价）÷（1+11%）×11%-预缴
一般选择简易方法
应预缴=预收款÷（1+5%）×3%
应纳=含税全价÷（1+5%）×5%-预缴
小规模同一般简易方法
非房开企业
预交:
自建的
应预缴=含税全价÷（1+5%）×5%
外购的
应预缴=（含税全价-）÷（1+5%）×5%
非房开企业:自建的申报纳税
营改增之前选简易：应纳=含税全价÷（1+5%）×5%-预缴
营改增和营改增之前选一般：应纳=含税全价÷（1+11%）×11%-预缴
非房开企业：外购申报
营改增之前选简易：应纳=（含税全价-）÷（1+5%）×5%-预缴
营改增和营改增之前选一般：应纳=含税全价÷（1+11%）×11%-预缴
提分知识点三
免抵退税
步骤
第一步：免免征出口环节
当期免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价格×外汇人
民币折合率×（出口货物适用税率-出口货物退税率）-当期
免征和抵扣税额抵减额
当期免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格
第二步：剔×（出口货物适用税率-出口货物退税率）
简化：
当期免征和抵扣税额=（当期出口货物离岸价格×外汇人
民币折合率-当期免税购进原材料价格）×（出口货物适用税
率-出口货物退税率）
当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-（当期全部进项税
第三步：抵
额-当期免征和抵扣税额）-上期留抵税额
（1）首先计算免抵退税总额
当期免抵退税额=当期出口货物离岸价格×外汇折合
率×出口货物退税率-当期免抵退税额抵减额
当期免抵退税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货
物退税率
简化：
当期免抵退税额=（当期出口货物离岸价格×外汇折合
第四步：退率-当期免税购进原材料价格）×出口货物退税率
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