2025年专升本税务筹划经典错题锦集专项训练密卷（附答案）.docxVIP

2025年专升本税务筹划经典错题锦集专项训练密卷（附答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。在每小题列出的四个选项中，只有一个是符合题目要求的，请将正确选项字母填在题后的括号内。）

1.下列各项中，属于企业所得税税前扣除项目的是（）。

A.企业购置用于生产经营的固定资产支出

B.企业分配给投资者的股息、红利

C.企业按规定缴纳的房产税

D.企业赞助非广告性质的公益事业的支出超出年度利润总额12%的部分

2.某居民企业2024年度取得应纳税所得额100万元，符合小型微利企业条件，其2024年度应缴纳的企业所得税额为（）。

A.0元

B.5万元

C.10万元

D.25万元

3.个体工商户的生产经营所得，适用税率为（）。

A.5%~35%

B.3%~45%

C.5%~20%

D.10%~35%

4.某增值税一般纳税人销售货物，开票收取含税价113万元，该货物适用13%的增值税税率，其销项税额为（）万元。

A.10

B.13

C.100

D.123

5.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，属于从价定率征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.白酒

C.小汽车

D.烟丝

6.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，下列项目中，不能在企业所得税前扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.购买用于研发活动的仪器设备支出

C.向关联方借款的利息支出（超过同期同类银行贷款利率的部分）

D.支付给客户的广告费

7.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行按季申报纳税

B.不能享受增值税即征即退政策

C.征收率统一为3%

D.应纳税额计算相对复杂

8.个人将其拥有的房屋出租取得收入，应缴纳的个人所得税税目是（）。

A.工资、薪金所得

B.对企业经营所得

C.财产租赁所得

D.财产转让所得

9.下列关于企业所得税税收优惠的表述，错误的是（）。

A.企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按照一定比例加计扣除

B.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税

C.企业利用废水、废气、废渣等从事生产经营活动的所得，减半征收企业所得税

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税收入

10.税务筹划的核心原则是（）。

A.合法性原则

B.节税原则

C.效益原则

D.风险中性原则

二、判断题（本大题共10小题，每小题1分，共10分。请判断下列表述是否正确，正确的填“√”，错误的填“×”。）

1.企业发生的与生产经营活动无关的各项支出，均不能在企业所得税前扣除。（）

2.外商投资企业同样需要缴纳企业所得税。（）

3.增值税一般纳税人购进用于生产免税产品的货物，其进项税额可以抵扣。（）

4.个人购买体育彩票一次性中奖奖金，凡超过1万元的，应全额缴纳个人所得税。（）

5.税收优惠是企业进行税务筹划最直接、最常用的手段。（）

6.税务筹划具有无风险性。（）

7.企业将自产产品用于赠送，应视同销售计算缴纳增值税。（）

8.税务筹划的结果必然是企业税负最低。（）

9.企业发生的广告费支出，无论何种情况，均可以在当年按实际发生额全额扣除。（）

10.小型微利企业的税收优惠力度通常大于高新技术企业。（）

三、计算题（本大题共3小题，每小题5分，共15分。请列出计算步骤，计算结果保留两位小数。）

1.某增值税一般纳税人购进一批原材料，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税额13万元；后因管理不善，该批原材料发生损失20%。该一般纳税人当期应转出进项税额是多少万元？

2.张先生2024年1月取得工资收入30000元，扣除“三险一金”后为25000元；2月取得一次性奖金50000元，该奖金单独计税。张先生当月应缴纳的个人所得税是多少元？（不考虑其他扣除项，工资薪金适用税率表：30000元/月，税率20%，速算扣除数1410元）

3.某个体工商户2024年度取得经营收入总额200万元，发生成本费用150万元，其中包括向非关联方借款利息费用10万元（假定该借款利率符合税法规定）。该个体工