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2025税法填空试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率为（A）。

A.25%

B.20%

C.30%

D.15%

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是（B）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.混合税率

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据（C）。

A.企业规模

B.企业性质

C.年应税销售额

D.企业资产规模

4.消费税的征税对象是（A）。

A.特定消费品

B.所有商品

C.所有服务

D.特定服务

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳的税种是（B）。

A.企业所得税

B.增值税

C.个人所得税

D.土地增值税

6.根据我国税法规定，印花税的纳税人是在（A）。

A.书立、领受应税凭证的单位和个人

B.书立、领受非应税凭证的单位和个人

C.买卖应税凭证的单位和个人

D.买卖非应税凭证的单位和个人

7.土地增值税的征税对象是（B）。

A.土地使用权转让

B.房地产转让

C.土地使用权出租

D.房地产出租

8.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括（A）。

A.子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

B.子女教育、继续教育、大病医疗、股票交易所得、住房贷款利息、住房租金

C.子女教育、股票交易所得、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

D.继续教育、大病医疗、股票交易所得、住房贷款利息、住房租金、赡养老人

9.根据我国税法规定，企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括（C）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.利息支出

10.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的税率是（B）。

A.13%

B.3%

C.6%

D.9%

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列哪些属于我国税法规定的税种？（ABCD）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.营业税

2.根据我国税法规定，个人所得税的应税所得包括哪些？（ABCD）

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.利息所得

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要包括哪些？（AB）

A.年应税销售额

B.管理能力

C.企业规模

D.企业性质

4.消费税的征税对象包括哪些？（ABCD）

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.贵重首饰及珠宝玉石

5.根据我国税法规定，印花税的纳税人包括哪些？（AB）

A.书立应税凭证的单位和个人

B.领受应税凭证的单位和个人

C.买卖应税凭证的单位和个人

D.买卖非应税凭证的单位和个人

6.土地增值税的征税对象包括哪些？（ABCD）

A.土地使用权转让

B.房地产转让

C.土地使用权出租

D.房地产出租

7.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括哪些？（ABCD）

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

8.根据我国税法规定，企业所得税的应纳税所得额计算中，可以扣除的项目包括哪些？（ABD）

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资本性支出

D.利息支出

9.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的税率包括哪些？（AB）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

10.根据我国税法规定，营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳的税种包括哪些？（AB）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.土地增值税

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国税法规定，企业所得税的税率为25%。（正确）

2.个人所得税中，工资薪金所得适用的税率是比例税率。（错误）

3.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其划分标准主要是根据年应税销售额。（正确）

4.消费税的征税对象是特定消费品。（正确）

5.营业税改征增值税后，原营业税的纳税人现在需要缴纳的税种是增值税。（正确）

6.根据我国税法规定，印花税的纳税人是在书立、领受应税凭证的单位和个人。（正确）

7.土地增值税的征税对象是房地产转让。（正确）

8.根据我国税法规定，个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人。（正确）

9.根据我国税法规定，企业所得税的应纳税所得额计算中，不得扣除的项目包括资本性支出。（正确）

10.根据我国税法规定，增值税的小规模纳税人适用的税率是3%。（错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述我国增值税的纳税人分类及其划分标准。