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税务法规测试题目和答案集

一、单选题（每题2分，共20题）

1.某企业2023年度应纳税所得额为100万元，适用税率为25%，则应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.25

C.30

D.35

2.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过多少万元的，适用5%至35%的超额累进税率？

A.10

B.30

C.50

D.100

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为多少？

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

4.某企业2023年进口一台设备，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则应缴纳的关税为多少万元？

A.10

B.20

C.30

D.40

5.个人所得税居民个人的综合所得，计算应纳税额时，基本减除费用标准为多少元/年？

A.36,000

B.60,000

C.100,000

D.180,000

6.企业所得税法规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为多少年？

A.3

B.5

C.10

D.20

7.某企业2023年度应纳税所得额为80万元，享受小型微利企业所得税优惠，则实际应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.0

B.4

C.8

D.20

8.个人所得税的非居民个人，在中国境内居住累计不满90天的，其来源于中国境内的所得，应如何征税？

A.按照中国税法征税

B.免税

C.按照源泉扣缴税率征税

D.按照实际居住天数折算税率征税

9.某个体工商户2023年度应纳税所得额为20万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？

A.2,500

B.7,500

C.10,000

D.15,000

10.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以抵扣多少？

A.全额抵扣

B.部分抵扣

C.不予抵扣

D.视情况抵扣

二、多选题（每题3分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.资产折旧费用

D.非广告性质的赞助支出

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.增值税小规模纳税人可以享受哪些税收优惠政策？

A.减按1%征收率征收增值税

B.免征增值税

C.增值税留抵退税

D.增值税即征即退

4.企业所得税法规定，企业可以税前扣除哪些与生产经营相关的费用？

A.广告费

B.业务招待费

C.研发费用

D.资产租赁费

5.个人所得税居民个人的综合所得包括哪些收入类型？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

6.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

7.企业所得税法规定，企业可以享受哪些税收优惠政策？

A.高新技术企业优惠

B.小型微利企业优惠

C.软件企业优惠

D.环保节能企业优惠

8.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得包括哪些？

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

9.增值税小规模纳税人适用的征收率包括哪些？

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

10.企业所得税法规定，企业固定资产计算折旧的最低年限包括哪些？

A.房屋建筑物10年

B.机器设备5年

C.运输工具4年

D.电子设备3年

三、判断题（每题2分，共20题）

1.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予税前扣除。

（对/错）

2.个人所得税居民个人在中国境内居住累计满183天的，为居民个人。

（对/错）

3.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，其进项税额可以全额抵扣。

（对/错）

4.个体工商户的生产经营所得，年应纳税所得额不超过30万元的，适用5%至35%的超额累进税率。

（对/错）

5.个人所得税的非居民个人，在中国境内居住累计不满90天的，其来源于中国境内的所得，免税。

（对/错）

6.企业所得税法规定，企业固定资产计算折旧的最低年限为5年。

（对/错）

7.增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。

（对/错）

8.个人所得税居民个人的综合所得，计算应纳税额时，基本减除费用标准为60,000元/年。

（对/错）

9.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。

（对/错）

10.增值税一般纳税人适用的税率包括6%、9%、13%。

（对/错）

11.个人所得税的非居民个人，其来源于中国境内的所得，按照源泉扣缴税率征税。

（对/错）

12.企业所得税法规定，企业可以享受小型微利企业所得税优惠。