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2026年关联交易监督员面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分，共10分）

1.关联交易的定义中，以下哪项表述最为准确？

A.指公司与其子公司之间的交易

B.指公司与其关联方之间，可能影响交易公平性的交易

C.指公司与其高管亲属之间的交易

D.指所有涉及公司财务往来的交易

答案：B

解析：关联交易的核心在于交易可能因关联方身份而影响公平性，而非仅限于子公司或高管亲属。子公司交易属于关联交易的一种，但定义应更广义。

2.在中国，上市公司关联交易的披露要求主要依据以下哪部法规？

A.《公司法》

B.《证券法》

C.《上市公司信息披露管理办法》

D.《企业会计准则第36号》

答案：C

解析：《上市公司信息披露管理办法》对关联交易的披露形式、内容、及时性等有详细规定，是监管核心依据。

3.关联交易监督员的主要职责不包括以下哪项？

A.审查关联交易的合规性

B.确保关联交易价格公允

C.直接决定关联交易的批准与否

D.监督关联交易的披露情况

答案：C

解析：监督员负责审查和监督，但最终决策权通常由董事会或股东大会行使。

4.若关联交易未按规定披露，监管机构最可能采取的处罚措施是？

A.责令改正

B.罚款

C.暂停上市

D.以上都是

答案：D

解析：未披露关联交易可能面临责令改正、罚款、暂停上市等多重处罚，具体视情节严重程度。

5.在跨境关联交易中，中国证监会特别关注的合规风险是？

A.税务合规风险

B.资本管制风险

C.信息披露风险

D.以上都是

答案：D

解析：跨境关联交易需同时满足中国及交易对手国法规，税务、资本管制、信息披露均需合规。

二、多选题（共5题，每题3分，共15分）

6.关联交易可能带来的风险包括哪些？

A.利润转移风险

B.信息不对称风险

C.内部人控制风险

D.市场竞争风险

答案：A、B、C

解析：关联交易可能导致利益输送、决策不透明及管理层权力滥用，但未必直接引发市场竞争风险。

7.关联交易审批程序中，以下哪些环节需重点关注？

A.董事会审议决议

B.独立董事意见

C.交易对方资质审核

D.价格公允性评估

答案：A、B、C、D

解析：审批需确保决策、独立性、合规性及交易条件合理。

8.在地域性监管中，以下哪些地区的关联交易审查更严格？

A.上海证券交易所主板

B.深圳证券交易所创业板

C.北京证券交易所

D.港交所上市公司（内地子公司）

答案：B、D

解析：创业板及跨境关联交易（如港交所规则与内地差异）监管更细致。

9.关联交易监督员需具备的专业能力包括？

A.法律知识（如《公司法》《证券法》）

B.会计审计能力

C.行业分析能力

D.国际法规理解能力

答案：A、B、C、D

解析：需兼顾法律、财务、行业及跨境法规。

10.若关联交易存在“非公允定价”，监督员应如何处理？

A.要求公司重新定价

B.提请监管机构介入

C.向股东大会报告

D.限制关联方交易权限

答案：A、B、C

解析：重新定价、监管介入、股东决议是标准程序，直接限制权限需依据具体违规程度。

三、判断题（共5题，每题2分，共10分）

11.关联交易若经过独立董事同意，即可豁免信息披露义务。（×）

答案：错

解析：即使有独立董事同意，关联交易仍需按规定披露。

12.关联交易的价格公允性是指交易价格必须等于市场价格。（×）

答案：错

解析：公允性指价格合理，可参考市场价但非强制一致。

13.外资控股的上市公司，其关联交易审查标准与内资公司完全相同。（×）

答案：错

解析：需结合双重法规（中国+外资母公司所在地）。

14.若关联交易涉及国有资产，需经过国资监管部门审批。（√）

答案：对

解析：涉及国资的关联交易需符合国资监管要求。

15.关联交易监督员只需审查交易金额是否超标。（×）

答案：错

解析：需审查交易实质、定价、披露等全流程。

四、简答题（共4题，每题5分，共20分）

16.简述关联交易监督员的核心工作职责。

答案：

-审查关联交易的合规性（是否违反法律法规及公司章程）；

-评估交易定价的公允性（是否存在利益输送）；

-确保关联交易信息披露的完整、及时；

-协调解决关联交易争议；

-对关联交易风险进行持续监控。

解析：职责涵盖审查、评估、披露、协调、监控等关键环节。

17.列举三种常见的关联交易类型及其潜在风险。

答案：

1.资产交易（如土地、设备转让）：风险为高价转移资产或隐藏债务；

2.资金拆借：风险为利率不公允或资金挪用；

3.产品采购/销售：风险为价格偏离市场或库存积压。

解析：需结合行业实际（如制造业的采购、服务业的租赁等）。

18.若发现关联交易未披露，监督