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2026年内部控制及内部审计面试题含答案

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在舞弊风险，内部审计部门应优先关注哪个控制点？

A.采购订单审批权限

B.供应商准入审核

C.仓库收货核对

D.采购价格波动监控

2.根据《企业内部控制基本规范》，以下哪项不属于内部控制要素？

A.风险评估

B.信息与沟通

C.内部监督

D.业务外包

3.某金融机构内部审计发现系统权限设置不合理，导致员工可访问未授权数据，以下哪种控制措施最有效？

A.定期权限审查

B.数据加密

C.操作日志监控

D.临时权限申请

4.在审计发现某公司应收账款账龄分析流程缺失，内部审计师应建议公司采取哪种措施？

A.增加坏账准备计提比例

B.加强客户信用评估

C.延长账龄核销周期

D.减少应收账款核销权限

5.某医药企业内部审计发现销售回款存在虚假记录，以下哪种舞弊风险最可能存在？

A.销售人员挪用资金

B.供应商串通造假

C.账务处理错误

D.税务申报遗漏

6.内部审计报告中的“发现”通常指什么？

A.控制缺陷

B.经营效率问题

C.法律法规违规

D.内部控制设计缺陷

7.某零售企业内部审计发现库存盘点记录不完整，以下哪种方法最能有效改善？

A.实施循环盘点

B.减少盘点频率

C.免除盘点责任

D.降低库存重要性水平

8.根据COBIT框架，以下哪项是治理层面的控制目标？

A.流程效率优化

B.信息安全防护

C.风险管理策略

D.业务连续性保障

9.某科技公司内部审计发现研发项目预算超支严重，以下哪种措施最可能有效？

A.延长项目周期

B.降低项目验收标准

C.优化预算审批流程

D.减少项目团队规模

10.内部审计部门独立性体现在哪方面？

A.审计报告直接提交董事会

B.审计人员兼任业务部门工作

C.审计结果与绩效考核挂钩

D.审计费用由管理层审批

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于内部控制的固有局限性？（多选）

A.控制可能被绕过

B.控制设计合理但执行不到位

C.控制成本过高无法实施

D.控制效果受人为因素影响

2.内部审计部门在评估信息系统控制时，应关注哪些方面？（多选）

A.数据备份与恢复机制

B.用户权限分配逻辑

C.操作日志记录完整性

D.系统访问频率监控

3.某建筑企业内部审计发现合同管理存在漏洞，以下哪些措施可能有效？（多选）

A.实施合同审批流程自动化

B.加强合同履约跟踪

C.免除合同变更审批环节

D.减少合同法律审核要求

4.内部审计报告中的“建议”应具备哪些特征？（多选）

A.具有可操作性

B.需要管理层批准

C.直接指向控制缺陷

D.避免主观判断

5.以下哪些属于内部审计的常用调查方法？（多选）

A.问卷调查

B.访谈关键人员

C.抽样测试凭证

D.系统数据追踪

三、判断题（共5题，每题2分）

1.内部审计部门应独立于被审计单位的管理层，但审计结果需经总经理审批。（×）

2.内部控制的目标是消除所有风险。（×）

3.内部审计发现的问题必须立即整改。（×）

4.信息系统控制测试通常采用自动化工具进行。（√）

5.内部审计人员应保持客观公正，但可接受被审计单位的礼品。（×）

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述内部控制五要素及其相互关系。

答案：内部控制五要素包括：

-控制环境：企业文化和治理结构，为内部控制提供基础。

-风险评估：识别和分析业务风险。

-控制活动：具体流程中的控制措施，如授权审批、职责分离。

-信息与沟通：确保信息准确传递。

-内部监督：持续监控和改进内部控制。

关系：五要素相互关联，控制环境是基础，风险评估决定控制活动，信息与沟通支持各环节，内部监督确保持续有效性。

2.内部审计部门如何评估控制测试的样本量？

答案：样本量评估需考虑：

-风险水平：高风险领域样本量更大。

-数据完整性：数据质量差需增加样本。

-审计效率：平衡审计成本与效果。

-控制有效性：缺陷多的领域需更多测试。

3.简述内部审计报告的主要内容。

答案：包括：

-审计目标与范围。

-审计发现（控制缺陷、舞弊风险等）。

-审计建议（具体、可操作）。

-审计证据支持。

-管理层回应计划。

4.某制造业企业内部控制存在缺陷，内部审计如何进行后续跟踪？

答案：

-签订整改计划，明确责任人和时间表。

-定期检查整改进度，如召开协调会。

-审计抽样验证整改效果。

-未完成需在报告中重申风险。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.某银行内部审计发现，部分客户经