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2026年内部控制师面试题及答案解析

一、单选题（每题2分，共10题）

1.某制造企业发现原材料采购环节存在漏洞，导致采购价格虚高。根据内部控制的基本原则，以下哪项措施最能直接解决该问题？（2分）

A.加强采购人员的道德培训

B.实行集中采购并引入第三方比价机制

C.定期抽查采购合同细节

D.提高采购部门的预算审批权限

2.在内部控制审计中，审计人员采用“穿行测试”方法时，主要目的是什么？（2分）

A.评估内部控制设计的合理性

B.直接验证交易的真实性

C.发现舞弊行为

D.确认控制活动是否得到执行

3.某上市公司披露的内部控制评价报告中，将某项控制缺陷评级为“重要缺陷”。根据《企业内部控制基本规范》，该缺陷可能导致什么后果？（2分）

A.财务报告存在重大错报风险

B.监管机构罚款

C.公司股价下跌

D.会计人员被解雇

4.某银行采用“双人复核”制度控制柜面交易风险。该控制措施主要体现了内部控制的哪项要素？（2分）

A.风险评估

B.控制活动

C.信息与沟通

D.监督评价

5.根据《企业内部控制配套指引》，企业应如何处理内部控制缺陷？（2分）

A.立即暂停相关业务

B.录入缺陷管理系统并制定整改计划

C.报告给审计委员会

D.由管理层自行决定是否整改

6.某零售企业发现POS系统存在漏洞，导致销售数据可能被篡改。该企业应优先采取哪项措施？（2分）

A.重新设计POS系统界面

B.安装入侵检测系统

C.加强员工操作权限管理

D.更换POS硬件设备

7.某医药企业需确保药品库存数据准确。以下哪项控制措施最有效？（2分）

A.定期盘点库存并核对系统数据

B.限制库存人员接触系统权限

C.自动生成库存报告

D.审计库存采购流程

8.某企业采用“职责分离”原则控制财务审批风险。以下哪项场景最符合该原则？（2分）

A.审批人同时负责资金支付

B.审批人独立于资金保管人

C.审批人直接操作银行账户

D.审批人兼任财务报表编制人员

9.某电商平台发现刷单行为导致订单数据失真。该问题主要暴露了内部控制的哪个缺陷？（2分）

A.访问控制不足

B.业务流程不合规

C.审计追踪缺失

D.人员素质低下

10.某企业内部审计部门发现某项控制措施失效。根据审计准则，该部门应如何处理？（2分）

A.立即上报给管理层

B.自行修复控制缺陷

C.确认缺陷是否影响财务报告

D.录入审计底稿并跟进整改

二、多选题（每题3分，共5题）

1.企业内部控制体系通常包含哪些核心要素？（3分）

A.风险评估

B.信息与沟通

C.内部环境

D.对外披露

E.监督评价

2.某公司内部控制评价中发现以下问题，哪些属于“重要缺陷”？（3分）

A.财务报告存在重大错报风险

B.关键岗位人员频繁变动

C.未建立反舞弊机制

D.信息系统安全防护不足

E.审计委员会不履职

3.以下哪些控制措施有助于降低采购环节的舞弊风险？（3分）

A.实行集中采购

B.招标采购流程公开透明

C.采购合同由法务部门审核

D.采购员与财务审批人职责分离

E.定期抽查供应商资质

4.某金融机构内部控制审计时，重点关注的控制措施可能包括哪些？（3分）

A.资金交易双人复核

B.客户身份识别制度

C.交易限额审批机制

D.信息系统权限管理

E.内部审计独立性

5.某企业内部控制缺陷整改过程中，管理层应关注哪些事项？（3分）

A.整改措施的可行性

B.资源投入是否充足

C.整改效果是否可衡量

D.是否需调整内控目标

E.整改责任是否明确

三、判断题（每题2分，共10题）

1.内部控制只能防范财务风险，无法控制经营风险。（2分）

（正确/错误）

2.企业内部控制评价结果分为“有效”“基本有效”“无效”三种等级。（2分）

（正确/错误）

3.内部控制缺陷分为“一般缺陷”“重要缺陷”和“重大缺陷”三级。（2分）

（正确/错误）

4.内部控制测试通常采用“穿行测试”和“细节测试”两种方法。（2分）

（正确/错误）

5.企业内部控制体系必须符合国际标准，否则不得上市。（2分）

（正确/错误）

6.内部控制缺陷整改后，审计部门需重新测试确认效果。（2分）

（正确/错误）

7.内部控制评价结果直接影响企业信用评级。（2分）

（正确/错误）

8.内部控制设计合理但未执行，属于“重要缺陷”。（2分）

（正确/错误）

9.内部控制测试时，审计人员需获取管理层书面承诺。（2分）

（正确/错误）

10.内部控制缺陷整改期限通常不超过6个月。（2分）

（正确/错误）

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述内部控制五要