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2026年财务会计面试题及税务申报实务操作含答案

一、单选题（共5题，每题2分，合计10分）

1.某企业2026年1月销售商品一批，货款为100万元，增值税销项税额13万元，成本为60万元。该批商品在2月发生退货，全额冲减收入。则2026年1月应确认的“主营业务成本”金额为（）。

A.60万元

B.0万元

C.80万元

D.100万元

2.下列项目中，属于企业“其他综合收益”的是（）。

A.交易性金融资产公允价值变动

B.存货毁损减值损失

C.管理费用

D.营业外收入

3.某企业适用企业所得税税率25%，2026年利润总额为200万元，其中符合税法规定的公益性捐赠支出为30万元（年度利润总额12%以内部分允许税前扣除）。则该企业2026年应缴纳的企业所得税为（）。

A.50万元

B.45万元

C.40万元

D.55万元

4.增值税小规模纳税人2026年销售货物，适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人当月销售额为80万元，则其应缴纳的增值税为（）。

A.2.4万元

B.2.46万元

C.24万元

D.25.6万元

5.企业2026年1月购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，无残值。采用直线法计提折旧。则2026年该设备应计提的折旧金额为（）。

A.10万元

B.5万元

C.8万元

D.12万元

二、多选题（共5题，每题3分，合计15分）

1.以下项目中，属于企业“资产”的有（）。

A.存货

B.应收账款

C.预收账款

D.长期股权投资

2.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有（）。

A.职工工资薪金支出

B.车辆购置税

C.业务招待费

D.罚金支出

3.增值税一般纳税人适用的进项税额抵扣规定中，下列说法正确的有（）。

A.购进用于生产免税产品的原材料，不得抵扣进项税额

B.购进用于集体福利的货物，不得抵扣进项税额

C.购进不动产用于生产经营，其进项税额可以分期抵扣

D.购进自用的小汽车，其进项税额不得抵扣

4.企业会计处理中，下列情况需要“重分类调整”的有（）。

A.将交易性金融资产公允价值变动损益转入投资收益

B.将递延收益确认为收入

C.将在建工程转入固定资产

D.将预收账款确认为收入

5.以下关于企业所得税特殊业务的表述，正确的有（）。

A.企业安置残疾人员的，可在税前按一定比例加计扣除工资

B.符合条件的研发费用加计扣除政策适用于所有行业企业

C.企业通过公益性社会组织捐赠，可全额在税前扣除

D.房地产开发企业预售收入可分期确认收入纳税

三、判断题（共5题，每题2分，合计10分）

1.企业发生的与日常经营活动无关的支出，如罚款、捐赠等，均不得在税前扣除。（）

2.增值税小规模纳税人无法享受留抵退税政策。（）

3.企业采用“完工百分比法”确认收入时，必须满足合同结果能够可靠估计的条件。（）

4.固定资产的折旧方法一经确定，不得随意变更。（）

5.企业预收账款在确认收入前，应作为负债处理。（）

四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）

1.简述增值税一般纳税人“进项税额转出”的情形有哪些？

2.企业发生资产负债表日后事项，应如何进行会计处理？

3.简述企业所得税“研发费用加计扣除”政策的主要内容。

五、实务操作题（共2题，合计20分）

1.某增值税一般纳税人2026年2月经营情况如下：

-销售货物收入100万元（不含税），开具增值税专用发票，税率13%；

-购进原材料一批，取得增值税专用发票，金额50万元，税额6.5万元；

-支付运输费用，取得增值税专用发票，金额5万元，税额0.65万元；

-发生管理费用10万元，无相关发票；

-销售旧设备一台，售价20万元，原值30万元，已计提折旧5万元，未计提减值。

要求：

-计算该企业2026年2月应确认的增值税销项税额、进项税额、应纳税额；

-若该企业月初留抵税额为1万元，则月末留抵税额为多少？

2.某小规模纳税人2026年3月经营情况如下：

-销售商品收入80万元（含税）；

-购进货物支付货款60万元（不含税）；

-支付广告费3万元，未取得发票。

要求：

-计算该企业2026年3月应缴纳的增值税；

-若该企业3月无留抵税额，则月末留抵税额为多少？

答案及解析

一、单选题

1.A

-退货全额冲减收入，因此1月确认的主营业务成本为60万元（成本结转）。

2.A

-交易性金融资产公允价值变动计入“其他综合收益”；B项计入“资产减值损失”；C项计入“管理费用”；D项计入“营业外收入”。

3.B

-公益性捐赠支出允许税前扣除限额为利润总额的12%（200×12%=24万元），