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税法考试试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.契税

答案：B

解析：流转税是以商品流转额和非商品流转额为征税对象的一类税，增值税属于流转税。企业所得税是对所得额征税；房产税是对房产征税；契税是对不动产产权转移征税，均不属于流转税。

2.一般纳税人销售货物适用的增值税税率为13%的是（）

A.销售农机

B.销售天然气

C.销售图书

D.销售服装

答案：D

解析：销售农机、天然气、图书适用9%的增值税税率，销售服装适用13%的税率。

3.下列项目中，应征收消费税的是（）

A.电动汽车

B.护肤护发品

C.高尔夫球及球具

D.竹制一次性筷子

答案：C

解析：电动汽车、护肤护发品不属于消费税征税范围，竹制一次性筷子不属于消费税征税范围中的木制一次性筷子，不征消费税。高尔夫球及球具属于消费税征税项目。

4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率。

6.下列属于房产税征税对象的是（）

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳池

D.围墙

答案：C

解析：房产税以房产为征税对象，房产是指有屋面和围护结构（有墙或两边有柱），能够遮风避雨，可供人们在其中生产、学习、工作、娱乐、居住或储藏物资的场所。独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产。

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

解析：车辆购置税实行统一比例税率，税率为10%。

8.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.房地产的抵押

C.房地产的交换

D.房地产的代建行为

答案：C

解析：房地产的出租、抵押、代建行为均不属于土地增值税的征税范围，房地产交换属于土地增值税征税范围。

9.关税的纳税人不包括（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.进口货物的发货人

答案：D

解析：关税的纳税人包括进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人。

10.税收法律关系的主体是指（）

A.征税方

B.纳税方

C.征纳双方

D.国家税务总局

答案：C

解析：税收法律关系的主体是指税收法律关系中享有权利和承担义务的当事人，包括征纳双方。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：ABC

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。

2.增值税一般纳税人的下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物无偿赠送他人

C.将购进的货物用于个人消费

D.将购进的货物分配给股东

答案：ABD

解析：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物；将购进的货物用于个人消费，不视同销售货物。将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人、分配给股东，视同销售货物。

3.下列消费品中，属于消费税征收范围的有（）

A.卷烟

B.实木地板

C.高档化妆品

D.电动汽车

答案：ABC

解析：卷烟、实木地板、高档化妆品属于消费税征收范围，电动汽车不属于消费税征收范围。

4.企业所得税的纳税人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

答案：AB

解析：企业所得税的纳税人包括居民企业和非居民企业。个人独资企业、合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。

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