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2025年24年税务师考试税一真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.股息、红利等权益性投资收益

C.转让财产所得

D.利息收入

答案：B

2.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是（）。

A.办公室租金

B.职工工资

C.购买固定资产的支出

D.广告费

答案：C

3.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资收入

B.利息收入

C.稿费收入

D.股息收入

答案：C

4.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的是（）。

A.赞助支出

B.非广告性质的赞助支出

C.广告费

D.罚款支出

答案：C

5.根据我国《增值税法》，下列商品中，不属于增值税征税范围的是（）。

A.书籍

B.食品

C.自来水

D.出口商品

答案：D

6.企业发生的下列支出中，属于免税支出的是（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.资产折旧

D.无形资产摊销

答案：C

7.根据我国《消费税法》，下列商品中，不属于消费税征税范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：D

8.企业发生的下列收入中，属于营业外收入的是（）。

A.销售收入

B.利息收入

C.转让收入

D.罚款收入

答案：D

9.根据我国《企业所得税法》，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.存货

B.运输工具

C.长期投资

D.短期投资

答案：B

10.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的是（）。

A.赞助支出

B.非广告性质的赞助支出

C.广告费

D.罚款支出

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于工资薪金所得的有（）。

A.工资收入

B.奖金收入

C.津贴收入

D.补贴收入

答案：A,B,C,D

2.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的有（）。

A.购买固定资产的支出

B.购买无形资产的支出

C.资产折旧

D.无形资产摊销

答案：A,B

3.根据我国《增值税法》，下列商品中，属于增值税征税范围的有（）。

A.书籍

B.食品

C.自来水

D.出口商品

答案：A,B,C

4.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有（）。

A.办公室租金

B.职工工资

C.广告费

D.罚款支出

答案：A,B,C

5.根据我国《消费税法》，下列商品中，属于消费税征税范围的有（）。

A.烟草

B.酒精

C.化妆品

D.图书

答案：A,B,C

6.企业发生的下列收入中，属于营业外收入的有（）。

A.销售收入

B.利息收入

C.转让收入

D.罚款收入

答案：C,D

7.根据我国《企业所得税法》，下列资产中，属于固定资产的有（）。

A.存货

B.运输工具

C.长期投资

D.短期投资

答案：B

8.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的有（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.资产折旧

D.无形资产摊销

答案：C,D

9.根据我国《个人所得税法》，下列收入中，属于劳务报酬所得的有（）。

A.工资收入

B.稿费收入

C.利息收入

D.股息收入

答案：B

10.企业发生的下列支出中，属于免税支出的有（）。

A.资本性支出

B.营业外支出

C.资产折旧

D.无形资产摊销

答案：C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.根据我国《企业所得税法》，企业的收入总额包括营业外收入。（）

答案：正确

2.企业发生的下列支出中，属于资本性支出的是购买固定资产的支出。（）

答案：正确

3.根据我国《个人所得税法》，工资薪金所得属于免税收入。（）

答案：错误

4.企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的是广告费。（）

答案：正确

5.根据我国《增值税法》，出口商品不属于增值税征税范围。（）

答案：正确

6.企业发生的下列收入中，属于营业外收入的是罚款收入。（）

答案：正确

7.根据我国《企业所得税法》，企业的固定资产包括运输工具。（）

答案：正确

8.企业发生的下列支出中，属于税前扣除的是罚款支出。（）

答案：错误

9.根据我国《个人所得税法》，劳务报酬所得属于免税收入。（）

答案：错误

10.企业发生的下列支出中，属于免税支出的的是资产折旧。（）

答案：正确

四、简答题（每题5分，共4题）

1.简述企业所得税的免税收入。

答案：企业所得税的免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条