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2026年财务部税务科面试题及答案

一、单选题（共5题，每题2分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，其适用的企业所得税税率为25%，则该企业应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20

B.16

C.25

D.40

2.根据《个人所得税法》，居民个人综合所得的税率为3%~45%，该税率属于什么类型的税率？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.全额累进税率

D.递减税率

3.某企业2025年12月进口一批原材料，关税完税价格为100万元，关税税率为10%，则该企业应缴纳的关税为多少万元？

A.10

B.90

C.110

D.100

4.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为多少？

A.3%

B.5%

C.13%

D.17%

5.某企业2025年度实际发生的广告费为50万元，其2024年度已累计扣除的广告费为30万元。根据税法规定，该企业2025年度可以税前扣除的广告费为多少万元？

A.20

B.50

C.30

D.0

二、多选题（共5题，每题3分）

1.以下哪些属于企业所得税的税收优惠政策？

A.高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税

B.小型微利企业享受普惠性税收减免

C.加速折旧法

D.税前扣除研发费用加计75%扣除

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些？

A.住房贷款利息

B.赡养老人

C.子女教育

D.大病医疗

3.增值税一般纳税人适用的税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取哪些措施？

A.检查纳税人的账簿、记账凭证和有关资料

B.调查取证

C.查封、扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

D.限制纳税人出境

5.以下哪些情形可以适用企业所得税的核定征收方式？

A.企业账簿不健全

B.企业无法准确核算应纳税所得额

C.企业有偷税漏税行为

D.企业符合免税条件但未申请

三、判断题（共5题，每题2分）

1.个人所得税的专项附加扣除项目需要纳税人自行申报，税务机关不予审核。

2.企业发生的与生产经营无关的支出，不得税前扣除。

3.小规模纳税人不得享受增值税留抵退税政策。

4.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度汇算清缴。

5.根据《税收征收管理法》，纳税人有权要求税务机关对自己的陈述和申辩进行记录并签字确认。

四、简答题（共4题，每题5分）

1.简述企业所得税税率的形式及其适用范围。

2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容及其申报要求。

3.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。

4.简述税收征收管理法中规定的税务检查权限。

五、计算题（共3题，每题10分）

1.某企业2025年度应纳税所得额为200万元，其适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年度发生符合条件的研发费用100万元，享受税前扣除研发费用75%的优惠政策。计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。

2.某增值税一般纳税人2025年10月销售商品取得含税销售额117万元，该商品适用的增值税税率为13%。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为9%。计算该企业2025年10月应缴纳的增值税。

3.某小规模纳税人2025年6月销售商品取得含税销售额30万元，该地区适用的增值税税率为3%。计算该企业2025年6月应缴纳的增值税。

六、论述题（1题，15分）

结合当前税收政策，论述企业如何合理运用税收优惠政策降低税负。

答案及解析

一、单选题答案及解析

1.答案：A

解析：企业所得税应纳税额=应纳税所得额×税率=80万元×25%=20万元。

2.答案：B

解析：个人所得税综合所得的税率3%~45%属于超额累进税率，即根据应纳税所得额的不同区间适用不同的税率。

3.答案：A

解析：关税应纳税额=关税完税价格×关税税率=100万元×10%=10万元。

4.答案：A

解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税税率为3%。

5.答案：C

解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该企业2025年度销售（营业）收入未提供，假设其不超过50万元，则广告费扣除限额为50万元×15%=7.5万元，但实际发生50万元，已累计扣除30万元，因此2025年度可以税前扣除7.5万元，但题目未提供销售（营业）收入数据，按题目提供信息，只能选择30万元作为已扣除部分，即可以税前扣除30万元。