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2026年税务专员专业能力测试题集

一、单选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.某企业为增值税一般纳税人，2026年5月销售货物取得含税收入100万元，适用13%税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元。该企业当月应缴纳增值税为多少万元？

A.2.6

B.8.6

C.10.4

D.13

2.根据《个人所得税法》，下列收入中，属于免税项目的是？

A.稿酬所得

B.股票转让所得

C.企业年金个人账户存储额

D.劳务报酬所得

3.某个体工商户2026年经营所得应纳税所得额为15万元，其适用的个人所得税税率为？

A.5%

B.10%

C.20%

D.35%

4.根据《企业所得税法》，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。某企业2026年销售（营业）收入5000万元，实际发生广告费800万元，则税前可扣除多少万元？

A.500万元

B.600万元

C.800万元

D.1000万元

5.某公司2026年1月因自然灾害损失原材料一批，账面价值20万元，已计提存货跌价准备5万元。该损失经税务机关核定后准予税前扣除，则可扣除金额为多少万元？

A.15

B.20

C.25

D.30

6.根据《印花税法》，下列合同中，不属于印花税应税凭证的是？

A.购销合同

B.贷款合同

C.产权转移书据

D.婚姻登记证

7.某企业2026年度应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业符合小型微利企业所得税优惠政策，则实际应缴纳企业所得税为多少万元？（注：小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳。）

A.20

B.25

C.30

D.40

8.某个人2026年5月取得一次性奖金10万元，适用税率为20%，速算扣除数为1万元。其应缴纳个人所得税为多少元？

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

9.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括？

A.查账

B.查封财产

C.询问相关人员

D.直接变更纳税人的账簿记录

10.某企业2026年发生业务招待费50万元，当年销售（营业）收入为2000万元。根据《企业所得税法》，该企业税前可扣除的业务招待费为多少万元？

A.25

B.30

C.50

D.40

二、多选题（共10题，每题2分，合计20分）

1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税征税范围的有？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.转让土地使用权

D.出口货物

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.赡养老人

3.企业所得税的税前扣除项目包括？

A.工资薪金支出

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

4.印花税的应税凭证包括？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.借款合同

5.根据《税收征收管理法》，税务机关的执法程序包括？

A.税务检查

B.税款征收

C.税务处罚

D.税务行政复议

6.增值税一般纳税人发生的下列业务，可以开具增值税专用发票的有？

A.销售应税货物

B.提供应税服务

C.出口货物（适用零税率）

D.提供不动产租赁服务

7.个人所得税的应税所得项目包括？

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.股票转让所得

8.企业所得税的税收优惠政策包括？

A.小型微利企业所得税优惠

B.高新技术企业所得税优惠

C.研发费用加计扣除

D.税收抵免

9.根据《印花税法》，下列项目中，需要缴纳印花税的有？

A.购销合同

B.贷款合同

C.股权转让书据

D.专利申请权转让合同

10.税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括？

A.查账

B.查封财产

C.询问相关人员

D.调查询问证人

三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）

1.增值税小规模纳税人适用简易计税方法，增值税税率为3%。（√/×）

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括住房贷款利息。（√/×）

3.企业所得税的税前扣除项目包括与企业生产经营无关的支出。（√/×）

4.印花税的应税凭证包括租赁合同。（√/×）

5.税务机关对纳税人进行检查时，必须事先告知纳税人检查时间。（√/×）

6.增值税一般纳税人发生的购进货物用于集体福利，可以抵扣进项税额。（√/×）

7.