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2026年面试官：全面解析个人所得税专员岗位面试题

一、单选题（共5题，每题2分）

说明：下列每题均有4个选项，请选择最符合题意的答案。

1.个人所得税专项附加扣除政策中，下列哪项不属于扣除范围？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.个人住房贷款利息

2.某居民个人2026年度工资收入10万元，年终奖2万元，假设适用税率为10%，速算扣除数为2100元，则年终奖应缴纳的个人所得税为多少？

A.2000元

B.1800元

C.2100元

D.1900元

3.根据《个人所得税法》，以下哪种情况可以免征个人所得税？

A.个人从事生产经营所得

B.个人出租房屋所得

C.个人购买国债的利息收入

D.个人接受偶然所得

4.某企业员工2026年3月取得全年一次性奖金3万元，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。若选择按月平均计算，则应缴纳的个人所得税为多少？

A.3000元

B.2700元

C.2100元

D.2400元

5.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人扣除的标准是多少？

A.每位老人每月2000元

B.每位老人每月1500元

C.每位老人每月3000元

D.每位老人每月500元

二、多选题（共5题，每题3分）

说明：下列每题均有4个选项，请选择所有符合题意的答案。

1.个人所得税的征收方式包括哪些？

A.按月预缴

B.按年汇算清缴

C.按次征收

D.按季征收

2.以下哪些收入属于个人所得税应税所得？

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.政策性补贴收入

3.个人所得税专项附加扣除中，哪些项目可以由夫妻共同申报？

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

4.个人所得税年度汇算清缴时，需要补税的情况包括哪些？

A.预缴税款低于应纳税款

B.享受了专项附加扣除但未申报

C.取得了未预缴税款的收入

D.享受了税收优惠但未填报

5.个人所得税法中，关于“综合所得”的规定包括哪些？

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.财产转让所得

三、判断题（共5题，每题2分）

说明：下列每题判断为“正确”或“错误”。

1.个人所得税的征收主体是地方税务局。

（正确/错误）

2.个人购买金融理财产品所得，如基金分红，属于个人所得税应税所得。

（正确/错误）

3.居民个人在境外取得的所得，无需向中国税务机关申报。

（正确/错误）

4.个人所得税专项附加扣除的申报期限为每年3月1日至6月30日。

（正确/错误）

5.企业为员工购买商业健康险，若符合规定，可全额在个人所得税前扣除。

（正确/错误）

四、简答题（共4题，每题5分）

说明：请简述以下问题。

1.简述个人所得税专项附加扣除的申报流程。

2.解释“综合所得”的税前扣除项目有哪些。

3.居民个人如何进行个人所得税年度汇算清缴？

4.企业个人所得税专员在日常工作中，需重点关注哪些风险点？

五、案例分析题（共2题，每题10分）

说明：请根据案例内容，回答问题。

1.案例：

张先生2026年月均工资收入2万元，3月取得年终奖5万元，适用税率10%，速算扣除数2500元。假设张先生每月已预缴个人所得税3000元，无其他所得。

问题：

（1）张先生3月应缴纳的年终奖个人所得税是多少？

（2）张先生全年应补税或退税金额是多少？

2.案例：

李女士2026年3月出租房产，月租金1.5万元，已按10%税率预缴个人所得税。假设其家庭无其他所得，可享受住房租金专项附加扣除（每月1500元）。

问题：

（1）李女士3月实际应缴纳的个人所得税是多少？

（2）若李女士选择按次申报，其应纳税额如何计算？

六、综合应用题（共1题，15分）

说明：请结合实际工作场景，回答问题。

场景：某企业个人所得税专员在2026年4月发现，员工王五的工资薪金已预缴税款，但未申报子女教育专项附加扣除（每月1000元）。

问题：

（1）企业应如何为王五办理专项附加扣除的补扣？

（2）企业需提醒王五在年度汇算清缴时进行哪些调整？

（3）若员工对专项附加扣除政策有疑问，企业应如何解答？

答案与解析

一、单选题答案与解析

1.D

解析：个人住房贷款利息属于专项附加扣除，而其他选项（子女教育、继续教育、大病医疗）均属于专项附加扣除范围。

2.B

解析：年终奖单独计税公式为：应纳税额=年终奖收入÷12×适用税率-速算扣除数=20000÷12×10%-2100=1800元。

3.C

解析：根据《个人所得税法》，国债利息收入免征个税，而其他选项均需纳税。

4.B

解析：按月平均计算