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2026年内审专业考试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.某制造企业采用ERP系统管理生产数据，内审发现部分生产数据录入错误。根据COBIT框架，以下哪项控制措施最直接地针对此类风险？

A.定期进行数据备份

B.实施操作人员权限分离

C.建立数据录入复核机制

D.采购更先进的ERP系统

2.某商业银行内部审计部门计划评估信贷审批流程的合规性，最适合采用的风险评估方法是？

A.德尔菲法

B.流程图分析法

C.风险矩阵法

D.层次分析法

3.某零售企业发现部分员工利用职务之便进行“刷单”套取佣金。根据萨班斯法案，该企业应重点关注以下哪项内部控制缺陷？

A.对账流程不完善

B.运营数据监控不足

C.审计委员会监督缺位

D.内部审计报告未及时分发

4.某政府机构采用电子招投标系统，内审发现部分用户使用虚拟代理账号投标。以下哪项控制措施最能防范此类行为？

A.限制同一IP地址的登录次数

B.实施随机密码生成机制

C.提高系统操作费用

D.增加人工复核环节

5.某医药企业需满足GMP认证要求，内审发现部分批记录存在数据缺失。根据ISO9001标准，以下哪项措施最符合纠正措施要求？

A.重新培训操作人员

B.调整记录保存期限

C.实施批次数据强制填空机制

D.减少记录审核频次

6.某物流公司使用GPS监控系统追踪车辆轨迹，内审发现部分司机通过绕路规避里程限制。以下哪项技术控制最能防范此类行为？

A.设置电子围栏

B.增加人工监控频次

C.优化路线规划算法

D.提高运输成本核算精度

7.某上市公司披露财务报告时存在错报，导致投资者损失。根据SEC规定，该公司的内审部门应重点关注以下哪项问题？

A.财务报表编制流程

B.董事会会议记录

C.外部审计师独立性

D.投资者沟通机制

8.某制造业企业采用MES系统监控生产进度，内审发现部分工时数据被恶意修改。以下哪项控制措施最能防范此类行为？

A.设置操作日志审计功能

B.提高系统访问权限等级

C.增加生产设备物理防护

D.减少系统操作界面复杂度

9.某医疗机构使用电子病历系统，内审发现部分患者信息被未授权人员访问。根据HIPAA要求，以下哪项措施最符合数据安全标准？

A.定期更换系统密码

B.实施基于角色的访问控制

C.减少系统登录尝试次数

D.增加屏幕监控摄像头

10.某电信运营商采用大数据分析技术评估客户信用，内审发现部分客户数据被用于模型训练。根据GDPR规定，以下哪项措施最符合数据隐私要求？

A.对数据进行脱敏处理

B.提高数据存储安全性

C.减少数据访问权限范围

D.增加数据传输加密级别

二、多选题（共5题，每题3分）

1.某银行内审发现部分柜员利用系统漏洞盗取客户资金。根据SOX法案，该银行应重点关注以下哪些内部控制措施？

A.柜员操作权限定期轮换

B.系统交易日志实时监控

C.审计委员会监督频率

D.客户资金实时对账机制

2.某电商平台发现部分商家通过虚假交易提升店铺评分。根据《电子商务法》，以下哪些措施最能防范此类行为？

A.增加商品评价人工审核

B.实施买家账户实名认证

C.提高虚假交易处罚力度

D.优化店铺评分算法

3.某航空公司采用无人机进行行李检查，内审发现部分无人机存在故障率过高问题。以下哪些措施能有效降低此类风险？

A.提高无人机电池续航能力

B.增加无人机检查频次

C.实施无人机操作人员资质认证

D.建立无人机故障预警系统

4.某食品企业采用HACCP体系管理生产过程，内审发现部分原料供应商资质过期。以下哪些措施最符合食品安全标准？

A.建立供应商定期评估机制

B.实施原料入库抽检制度

C.提高原料采购价格

D.减少供应商合作数量

5.某政府机构采用电子政务系统，内审发现部分公民个人信息被泄露。以下哪些措施能有效防范此类风险？

A.实施数据加密传输

B.提高系统安全防护等级

C.减少系统用户数量

D.建立数据泄露应急响应机制

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内部审计部门应独立于被审计部门，但可以接受管理层指令。（×）

2.ISO9001标准要求企业建立文件化程序，但不需要记录所有操作过程。（×）

3.SOX法案仅适用于美国上市公司，不适用于非上市公司。（×）

4.德尔菲法是一种定量风险评估方法。（×）

5.数据备份不需要定期测试恢复效果。（×）

6.审计委员会应每年至少召开两次会议。（√）

7.假设测试是实质性测试的一种方法。（√）

8.内部审计报告必须包含被审计部门的整改建议。（×）

9.风险矩阵法只能评估财务风险，不适用于运营风险。（×