原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
财务自查报告
目录
CONTENTS
引言
资产状况自查
负债状况自查
收入和费用自查
利润自查
自查总结与建议
01
引言
确保公司财务状况的准确性和完整性
发现潜在的财务风险和不合规行为
提高财务管理水平，加强内部控制
目的和背景
03
时间安排
自查工作预计耗时一个月
01
自查范围
公司所有财务活动及相关记录
02
方法
审查会计凭证、账簿、报表等资料，以及实地盘点、访谈等手段
自查范围和方法
02
资产状况自查
核对现金日记账与银行对账单，确保现金余额准确无误。
现金及现金等价物
应收账款
存货
核对应收账款明细账与总账，检查是否有长期挂账或异常情况。
盘点库存商品、原材料等，确认存货数量与价值是否与账面相符。
03
02
01
流动资产自查
核实固定资产明细账，检查房屋建筑物的使用状况和折旧情况。
房屋建筑物
核对机器设备台账，确认设备使用状况和保养情况，评估其价值减损。
机器设备
核查车辆管理记录，检查车辆使用状况和保险情况，确认其价值与账面相符。
车辆
无形资产自查
专利权
核对专利证书及明细账，确认专利权的权属和摊销情况。
商标权
核查商标注册证及明细账，确认商标权的权属和摊销情况。
著作权
核查著作权登记证及明细账，确认著作权的权属和摊销情况。
03
负债状况自查
检查短期借款的来源、利率、还款期限等，确保借款用途合规，不存在违规行为。
短期借款
核对应收账款的账龄、客户信息、坏账准备等，评估应收账款的质量和风险。
应收账款
核实应付账款的账龄、供应商信息、支付条款等，确保应付账款的准确性。
应付账款
短期负债自查
应付债券
核对应付债券的发行、利率、期限等，检查债券发行是否符合相关法规和公司规定。
长期借款
核查长期借款的合同、利率、还款计划等，评估长期借款的还款压力和风险。
其他长期负债
检查其他长期负债的来源、用途、还款计划等，确保负债的合规性和准确性。
长期负债自查
负债分类
计量方法
报表披露
内部控制
负债核算的准确性
01
02
03
04
确认负债是否按照会计准则正确分类，如流动负债和非流动负债。
核实负债的计量方法是否符合会计准则，如历史成本、现值等。
检查负债在财务报表中的披露是否准确、完整，是否符合相关法规和会计准则的要求。
评估公司内部控制的有效性，确保负债核算的准确性和合规性。
04
收入和费用自查
检查营业收入的确认时间
确认营业收入是在提供服务时还是服务完成后，是否符合企业会计政策的规定。
关注关联方交易
检查是否存在与关联方的交易，并确认交易的公允性和必要性。
确认营业收入的来源和金额
核对销售合同、发票、收款记录等资料，确保营业收入的准确性和完整性。
营业收入自查
核实营业成本的构成
核对成本明细账、发票、付款记录等资料，确保营业成本的准确性和完整性。
检查成本核算方法
确认企业采用的成本核算方法是否符合会计准则和税法的要求。
关注异常项目
关注营业成本中的异常项目，如非正常损耗、残次品等，并查明原因。
营业成本自查
关注异常费用
关注是否存在异常费用，如大额的差旅费、业务招待费等，并查明原因。
确认费用资本化的条件
确认企业是否符合费用资本化的条件，防止将费用资本化而虚增资产价值。
检查期间费用的合规性
核对期间费用的明细账、发票、付款记录等资料，确保费用发生的合规性和真实性。
期间费用自查
05
利润自查
核实主营业务收入、其他业务收入、营业外收入等科目的核算是否完整、准确。
核查是否存在将不符合收入确认条件的业务确认为收入的情况。
检查利润总额的计算是否准确，是否符合会计准则和税法规定。
利润总额自查
检查净利润的计算是否准确，是否符合会计准则和税法规定。
核实各项成本、费用科目的核算是否完整、准确，是否存在多计或少计的情况。
核查是否存在将不符合费用确认条件的业务确认为费用的情况。
净利润自查
06
自查总结与建议
账务处理不规范
内部控制制度不健全
资产盘点不准确
财务报告披露不完整
部分记账凭证后未附有合规的原始凭证，导致账务处理的依据不足。
部分固定资产和存货的盘点记录与实际存在差异，可能导致资产流失或账实不符。
部分业务流程中缺乏必要的审批和监督环节，增加了财务风险。
部分重要财务数据未在报告中充分披露，影响了报表使用者的决策判断。
要求财务人员严格按照会计准则和公司制度进行账务处理，确保记账凭证后附有合规的原始凭证。
加强账务处理规范性
对业务流程进行全面梳理，补充和完善审批和监督环节，降低财务风险。
完善内部控制制度
定期组织资产盘点，确保账实相符，并对盘点差异进行深入分析，查找原因并采取措施防止再次发生。
强化资产盘点管理
加强对财务报告编制人员的培训，提高报告披露的完整性和准确性，为报表使用者提供更有价值的信息。
提升财务报告披露质量
改进
文档评论（0）