财务审批流程及工作指导书.docVIP

通用财务审批流程及工作指导书

一、适用范围与场景说明

本流程适用于公司各类财务支出的审批管理，覆盖日常办公费用（如办公用品采购、通讯费）、业务支出（如差旅费、业务招待费）、项目专项支出（如研发投入、市场活动经费）、资产采购（如设备购置、软件服务）等场景。无论涉及金额大小，所有需通过公司账户支付的支出均需遵循本流程，保证资金使用合规、透明、有据可依。

二、审批流程操作步骤详解

（一）申请发起：提交完整申请材料

申请人填写申请表：申请人根据支出类型，填写《通用财务审批申请表》（模板见第三部分），准确填写支出项目、预算科目、金额、用途、时间计划等关键信息，保证内容真实、无遗漏。

准备附件材料：根据支出类型附上相关证明文件，例如：

办公用品采购：需附采购清单、供应商报价单；

差旅费：需附出差审批单、交通及住宿凭证（如行程单、酒店预订单）；

项目支出：需附项目立项批复、合同协议、阶段性成果报告；

资产采购：需附资产验收单、采购发票、保修凭证。

提交申请：将填写完整的申请表及附件材料提交至部门负责人处，发起审批流程。

（二）部门审核：核实支出合理性与预算符合性

部门负责人审核：部门负责人收到申请后，重点审核以下内容：

支出是否符合部门年度预算计划；

支出用途是否与部门工作目标一致，是否存在不合理或重复支出；

附件材料是否齐全、有效。

审核结果处理：

若审核通过，在申请表“部门负责人意见”栏签字确认，并提交至财务部门；

若审核不通过，需注明具体原因（如“超预算”“用途不合规”），退回申请人补充或修改。

（三）财务复核：审核单据合规性与金额准确性

财务部门接收申请：财务部门收到申请后，指定专人（如财务专员*）负责复核。

复核重点内容：

单据完整性：检查申请表及附件是否齐全，关键信息（如金额、日期、签字）是否填写完整；

合规性：审核支出是否符合公司财务制度、国家相关法律法规（如税务规定、采购要求）；

预算匹配度：核对支出金额是否在部门预算额度内，超预算支出是否已按规定履行额外审批程序；

金额准确性：检查申请金额与发票、合同等凭证是否一致，计算是否存在错误。

复核结果处理：

若复核通过，在“财务审核意见”栏签字，并根据金额分级提交至对应领导审批；

若复核不通过，注明问题（如“发票抬头错误”“预算不足”），退回申请人补充材料或重新申请。

（四）领导审批：按权限分级审批

根据支出金额及性质，实行分级审批制度：

小额支出（如≤5000元）：由部门负责人及财务负责人共同审批即可；

中等金额支出（如5000元-50000元）：需在部门负责人、财务负责人审批基础上，提交至分管副总经理*审批；

大额支出（如＞50000元）：需经部门负责人、财务负责人、分管副总经理审批后，提交至总经理*最终审批。

审批要点：审批人需重点关注支出的必要性、效益性及对公司整体运营的影响，保证大额支出符合公司战略发展方向。

（五）支付执行：完成资金拨付

财务部门确认审批完成：所有审批环节通过后，财务专员*确认申请表及附件材料齐全，审批意见完整。

安排支付：根据合同约定或支出计划，通过银行转账、公务卡等方式支付款项，支付时需备注“支出项目+申请单号”，便于后续对账。

支付反馈：支付完成后，财务部门在申请表“支付状态”栏标注“已支付”，并将支付凭证复印件反馈至申请人及部门负责人。

（六）归档记录：留存完整资料

财务部门负责将已审批完成的申请表、附件材料、支付凭证等整理成册，按年度、支出类型分类归档，保存期限不少于5年，以备审计或查询。

三、通用财务审批申请表模板

申请单号

申请日期

年月日

申请人

所属部门

联系方式

支出类型

□日常费用□业务支出□项目支出□资产采购

支出项目

预算科目

申请金额

（大写）______________________元（小写）￥__________

实际金额（预估）

￥__________

支出用途

（详细说明，如“采购办公用打印机5台，用于部门日常办公”）

支出时间

年月日至年月日

收款方信息

名称：______________________账号：______________________开户行：______________________

附件清单

□采购清单□合同协议□报价单□发票□验收单□其他：______________________

部门负责人意见

签字：__________日期：年月日（审核要点：预算符合性、支出合理性）

财务审核意见

签字：__________日期：年月日（审核要点：单据合规性、金额准确性）

分管领导意见

签字：__________日期：年月日（审核要点：支出必要性、效益性）

总经理意见

签字：__________日期：年月日（仅限大额支出）

支付