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2026年最新初级出纳考试题库及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业出纳人员在处理现金收入时，应遵循的原则是：

A.先记账后收款

B.收款后立即记账

C.收付款同步进行

D.根据需要选择收款或记账的先后顺序

答案：C

2.在出纳工作中，对于支票的管理，以下说法正确的是：

A.支票可以借给他人使用

B.支票遗失后应立即向银行申请挂失

C.支票可以透支使用

D.支票无需登记

答案：B

3.企业出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，发现银行对账单上的存款余额与企业账面余额不符，首先应：

A.直接调整企业账面余额

B.调整银行对账单余额

C.查找差异原因

D.报告给上级领导

答案：C

4.在出纳工作中，对于现金支出的审核，以下说法正确的是：

A.所有现金支出无需审核

B.现金支出只需部门负责人审核

C.现金支出需经过财务负责人审核

D.现金支出只需出纳人员自己审核

答案：C

5.企业出纳人员保管库存现金时，应遵循的原则是：

A.将现金存放在保险柜中

B.将现金存放在办公室抽屉中

C.将现金存放在个人钱包中

D.将现金存放在银行中

答案：A

6.在出纳工作中，对于银行存款的核对，以下说法正确的是：

A.每日核对银行存款余额

B.每周核对银行存款余额

C.每月核对银行存款余额

D.每季度核对银行存款余额

答案：C

7.企业出纳人员在办理现金支付业务时，应确保：

A.收到支票后立即支付

B.经过财务负责人批准后支付

C.经过部门负责人批准后支付

D.无需任何批准即可支付

答案：B

8.在出纳工作中，对于支票的填写，以下说法正确的是：

A.支票金额可以填写中文大写和小写两种形式

B.支票金额只能填写中文大写形式

C.支票金额只能填写小写形式

D.支票金额无需填写

答案：B

9.企业出纳人员在处理现金收入时，应确保：

A.收到现金后立即存入银行

B.收到现金后立即记账

C.收到现金后立即支付

D.收到现金后立即报告给上级领导

答案：A

10.在出纳工作中，对于现金支出的管理，以下说法正确的是：

A.现金支出无需登记

B.现金支出只需出纳人员自己管理

C.现金支出需经过财务负责人管理

D.现金支出需经过部门负责人管理

答案：C

二、填空题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员应妥善保管企业的__________和__________。

答案：库存现金、银行存款

2.企业出纳人员在处理现金收入时，应遵循__________的原则。

答案：收付款同步进行

3.支票遗失后，企业出纳人员应立即向__________申请挂失。

答案：银行

4.企业出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，应查找__________。

答案：差异原因

5.现金支出的审核应由__________负责。

答案：财务负责人

6.企业出纳人员保管库存现金时，应遵循__________的原则。

答案：将现金存放在保险柜中

7.银行存款的核对应__________进行。

答案：每月

8.企业出纳人员在办理现金支付业务时，应确保__________。

答案：经过财务负责人批准后支付

9.支票的填写应__________。

答案：填写中文大写形式

10.现金支出的管理应由__________负责。

答案：财务负责人

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.出纳人员可以借给他人使用支票。（×）

2.企业出纳人员每月末进行银行存款余额调节时，发现银行对账单上的存款余额与企业账面余额不符，应立即调整企业账面余额。（×）

3.现金支出的审核只需部门负责人审核即可。（×）

4.企业出纳人员保管库存现金时，应将现金存放在办公室抽屉中。（×）

5.银行存款的核对应每周进行。（×）

6.企业出纳人员在办理现金支付业务时，无需任何批准即可支付。（×）

7.支票的填写可以同时填写中文大写和小写两种形式。（×）

8.企业出纳人员在处理现金收入时，应立即记账。（×）

9.现金支出的管理只需出纳人员自己管理即可。（×）

10.现金支出的管理应由部门负责人负责。（×）

四、简答题（总共4题，每题5分）

1.简述出纳人员在处理现金收入时应遵循的原则。

答案：出纳人员在处理现金收入时应遵循收付款同步进行的原则，确保收到现金后立即存入银行，并进行相应的记账工作，以保证资金安全和账务准确。

2.简述支票遗失后企业出纳人员应采取的措施。

答案：支票遗失后，企业出纳人员应立即向银行申请挂失，以防止他人冒用造成损失。同时，应尽快联系相关人员进行补办手续，确保企业的资金安全。

3.简述企业出纳人员每月末进行银行存款余额调节的步骤