税法实训题库及答案.docVIP

税法实训题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

D.被保险人获得的保险赔付

答案：C

解析：选项A、B属于非经营活动，不征增值税；选项D属于不征收增值税项目。出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。

2.一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售电子出版物

D.销售暖气

答案：B

解析：销售农机整机适用9%税率，农机零件不属于农机范围，销售农机零件适用13%税率；销售电子出版物、暖气适用9%税率。

3.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）

A.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天

D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

答案：C

解析：纳税人委托加工应税消费品的，纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。

4.企业所得税的税率一般是（）

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

答案：B

解析：企业所得税的基本税率为25%。

5.个人所得税工资、薪金所得适用的税率形式是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

答案：B

解析：个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率。

6.下列属于房产税征税对象的是（）

A.室外游泳池

B.菜窖

C.室内游泳馆

D.围墙

答案：C

解析：独立于房屋之外的建筑物，如围墙、烟囱、水塔、菜窖、室外游泳池等不属于房产税的征税对象。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人房屋的建筑面积

C.纳税人房屋的使用面积

D.纳税人房屋的占地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。

8.下列车辆中，免征车辆购置税的是（）

A.有轨电车

B.摩托车

C.新能源汽车

D.挂车

答案：C

解析：选项A、B、D均需缴纳车辆购置税，新能源汽车免征车辆购置税。

9.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.财产保险合同以保险费和所保财产金额为计税依据

C.技术合同以合同所载的技术报酬金额和研究开发经费为计税依据

D.记载资金的营业账簿以实收资本和资本公积的合计金额为计税依据

答案：AD

解析：财产保险合同以保险费为计税依据，选项B错误；技术合同以合同所载的价款、报酬或使用费为计税依据，不包括研究开发经费，选项C错误。

10.下列不属于税收征收管理法适用范围的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.关税

D.个人所得税

答案：C

解析：《税收征收管理法》只适用于由税务机关征收的各种税收的征收管理，关税由海关负责征收管理。

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

答案：ACD

解析：将外购的货物用于个人消费，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售行为；将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费以及将自产、委托加工或购进的货物分配给股东或投资者、无偿赠送其他单位或个人，均属于增值税视同销售行为。

2.下列关于增值税小规模纳税人的说法中，正确的有（）

A.实行简易计税方法

B.不得自行开具增值税专用发票

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税

D.小规模纳税人的征收率为3%（疫情期间有优惠）

答案：ACD

解析：小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票（特定行业），选项B错误；小规模纳税人实行简易计税方法，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税，征收率一般为3%（疫情期间有优惠）。

3.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.高档化妆品

B.实木地板

C.鞭炮、焰火

D.高尔夫球及球具

答案：ABCD

解析：消费税的征税范围包括烟、酒、高档化妆品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、成品油、摩托车、小汽车、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、电池、涂料等。

4.下列关于企业所得税收入确