税法课程导学：四大税种与应纳税额计算重点.pdfVIP

、税法

【考情分析】地球人都知道这是重点章，年均分值20分左右，其中2009年最低12.5分，2014年

最高24.5分。考试主要围绕应纳税额计算、征税范围、计税依据、出口退税考核。特别注意，本章客

观题年均不到3题，可以看出，的分值主要集中在题中，年均至少一道综合题，个别年份同

时出现了计算问答题。

【学习方法】考亲一定要全身心的投入到学习中来。在学习中要注重理解、注重总结。把握本章学

习的两个主线：一般应纳税额的计算和出口货物免抵退的计算，其中第一条主线重要的考点包括

征税范围、纳税义务发生时间、税率、销售额、进项税额抵扣等问题，第二条主线推荐“五步法”，不

建议考生纠缠于，很多内容不是重点，无需投入过多精力。关于本章篇幅比较多的和

使用管理问题考试也要化繁为简，有所看有所不看，分值比重和考频真的和内容不般配！

【特别提示】预计2023年本章内容会有一些变化，对2023年考生来说预习阶段可以有两种战

略选择，一种是大胆进入本章预习，可以放心的是2023年材不会有根本性的结构变化，只是根据

新政策的局部调整，老在本课件中可能调整的内容，大家在预习阶段忽略即可；另一种是越过

这章复习下面的章节，可以放心的是不学这章也不会影响其他税种的学习。

【本章导学】

1.征税范围：选择题的高频考点，也是计算税额的基础。选择题主要集中在应税服务的范围和特殊

项目进行考核，视同销售几乎成为计算综合题中的必考点。

2.一般和小规模的的登记：低频选择题考点。预习阶段先不看。

3.税率和征税率：记忆为主。预习阶段先不看。

4.计税方法：熟悉，过渡性知识点。

5.一般计税法方法应纳税额的计算：必考点，围绕销项税额和进项税额的相关规定展开预习。

6.简易征税方法应纳税额的计算：熟悉基本的使用。

7.进口环节的征收：直接分值较少，掌握完税价格的计算。

8.出口和业务的退（免）税和征税：难点为出口货物免抵退的计算。预习阶段不看，

听课件。

9.：记忆为主，内容较多，考频不高。预习阶段先不看。

10.征收管理：掌握纳税义务发生时间，熟悉纳税企业和纳税地点。

11.的使用及管理：考频不高，预习阶段可以不看。

、费税法

【考情分析】重点章，年均分值8.5左右，其中最低只有5分左右，最高达到了10.5分。考试主

要围绕应纳税额计算、征税范围、计税依据和已纳消费税扣除考核。消费税客观题年均不到3题；

题主要是计算回答题，偶尔在某些年份结合在综合题中考核。

【学习方法】消费税学习中和一致的地方考亲可以飘过，例如消费税的从价计征、消费税的

征收管理中的一些内容，诸如此类。整章把握的重点要紧紧抓住消费税特有的知识点进行学习，例如税

目问题等等诸如此类的内容，要重点学习。建议学习中大家可以按各征税环节总结应纳税额的计算，这

样条理性更清晰。

【本章导学】

1.纳税义务人与税目、税率：了解；税目是选择题的高频考点，也是计算税额的基础。

2.计税依据：过渡性考点，熟悉计税的三种方法，掌握计税依据的特殊规定。

3.应纳税额的计算：掌握，重点预习。

4.征收管理：熟悉，其中纳税义务发生时间和纳税期限和规定基本相同，预习中可以结合增

值税一并学习。

三企业所税法

【考情分析】重点章节，年均分值20分左右。

【学习方法】企业所得税的重点比较突出，脉络清晰。学习中考生要以应纳税所得税直接法的计算

中的：收入总额，不征入、免入、各项扣除及允许弥补的亏损为，以资产、

损失、重组、、征管为侧翼，结合我推荐的记忆方法和解题方法，全面搞定这家伙！

另外提示一点，企业所得税里面需要一些学的知识，很初级！很简单！不要自己吓唬自己哟！

【本章导学】

1.纳税