内审流程详解与面试题集.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

2026年内审流程详解与面试题集

一、单选题（共10题，每题2分）

1.在内审准备阶段，以下哪项工作属于风险识别的核心环节？

A.审计方案的制定

B.审计人员的任命

C.被审计单位的初步访谈

D.审计预算的审批

2.内部审计部门在执行审计时，应优先考虑哪种类型的审计证据？

A.管理层的解释

B.内部控制流程的记录

C.第三方的独立评估

D.员工的口头陈述

3.对于IT系统的内审，以下哪种方法最能有效评估系统的安全性？

A.流程图分析

B.模拟攻击测试

C.管理层的自评报告

D.历史审计问题整改情况

4.内审报告的“发现”部分应重点描述什么内容？

A.审计期间的具体操作流程

B.审计证据支持的问题事实

C.被审计单位的整改计划

D.审计部门的建议措施

5.在中国，内审报告的复核通常由哪个部门负责？

A.财务部

B.总经理办公室

C.内部审计委员会

D.外部审计机构

6.内审过程中，若发现重大舞弊行为，审计人员应立即采取什么行动？

A.立即停止审计工作

B.向管理层报告并记录事实

C.自行调查舞弊原因

D.要求被审计单位暂停相关业务

7.内审证据的充分性是指什么？

A.证据的数量是否足够

B.证据是否来自可靠来源

C.证据是否支持审计结论

D.证据是否具有法律效力

8.内审过程中，若被审计单位对审计发现提出异议，审计人员应如何处理？

A.直接反驳被审计单位的观点

B.重新收集相关证据

C.忽略被审计单位的意见

D.暂停审计工作等待上级指示

9.内审质量控制体系的重点是什么？

A.审计人员的专业技能

B.审计报告的格式规范

C.审计流程的标准化

D.审计结果的及时性

10.在中国，内审部门向董事会汇报的频率通常是？

A.每季度一次

B.每半年一次

C.每年一次

D.审计项目结束后立即

二、多选题（共5题，每题3分）

1.内审计划阶段需要考虑哪些因素？（多选）

A.公司的战略目标

B.内部控制缺陷的历史记录

C.被审计单位的业务规模

D.审计资源的可用性

E.外部监管机构的要求

2.内审过程中常用的审计方法有哪些？（多选）

A.询问与访谈

B.文件记录检查

C.现场观察

D.重新执行

E.问卷调查

3.内审报告的“建议”部分应包含哪些内容？（多选）

A.问题产生的根本原因

B.改进措施的具体步骤

C.实施建议的预期效果

D.被审计单位的整改时间表

E.审计部门的监督计划

4.在中国，内审部门常见的组织架构有哪些？（多选）

A.直接受理董事会领导

B.报告给财务总监

C.隶属于风险管理部门

D.向总经理汇报

E.分支机构遍布各子公司

5.内审过程中，若发现内部控制缺陷，审计人员应记录哪些信息？（多选）

A.缺陷的详细描述

B.可能导致的潜在风险

C.影响范围及程度

D.审计建议的优先级

E.被审计单位的初步整改措施

三、判断题（共10题，每题1分）

1.内审报告的“附录”部分通常包含审计过程中收集的所有原始证据。（×）

2.内审过程中，审计人员可以接受被审计单位的宴请。（×）

3.内审发现的问题必须立即整改，否则将面临处罚。（×）

4.内审部门的独立性是指其工作不受公司其他部门干预。（√）

5.内审报告的“管理层致词”部分通常由被审计单位负责人撰写。（√）

6.内审过程中，若发现重大舞弊，审计人员应立即向外部监管机构报告。（×）

7.内审证据的适当性是指证据是否与审计目标相关。（×）

8.内审质量控制体系仅适用于大型企业。（×）

9.内审报告的“审计范围”部分应说明审计的时间、地点和对象。（√）

10.内审过程中，审计人员可以依赖外部审计机构的工作成果。（×）

四、简答题（共5题，每题5分）

1.简述内审准备阶段的主要工作内容。

2.解释内审过程中“重要性原则”的应用。

3.描述内审报告中“发现”与“建议”的区别。

4.说明内审质量控制体系的核心要素。

5.分析中国内审部门面临的常见挑战。

五、案例分析题（共2题，每题10分）

1.案例背景：某制造企业2025年发现其采购系统存在漏洞，导致部分供应商资质审核不严，存在采购风险。内审部门在2026年计划对该系统进行专项审计。

问题：

（1）内审计划阶段应重点考虑哪些因素？

（2）审计过程中应采用哪些方法？

（3）审计报告的“建议”部分应如何撰写？

2.案例背景：某金融公司2025年因内部控制缺陷导致一笔巨额贷款被挪用。2026年，内审部门在审计该业务时发现类似风险。

问题：

（1）内审过程中应如何评估该风险？

（2）若发现同样问题，审计人员应如何处理？