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2026年税务稽查助理的考试大纲与复习资料

一、单选题（共20题，每题1分，总计20分）

1.某企业2025年度销售收入为500万元，成本费用为300万元，期间费用为50万元，则其应纳税所得额为多少万元？

A.150

B.200

C.250

D.300

2.根据《税收征管法》，税务机关对纳税人实施税务稽查时，应当遵循的原则是？

A.无差别原则

B.合法原则

C.随机原则

D.自愿原则

3.某个体工商户2025年度经营所得应纳税额为8万元，其适用的税率为？

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

4.企业因自然灾害造成的财产损失，在申请税前扣除时，应当提供哪些证明材料？

A.保险理赔单据

B.政府灾害公告

C.财产损失清单

D.以上都是

5.根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，一般不得少于多少年？

A.3年

B.5年

C.10年

D.15年

6.某企业2025年度发生广告费支出60万元，其销售收入为800万元，根据税法规定，广告费税前扣除限额为多少万元？

A.40万元

B.60万元

C.80万元

D.100万元

7.个人所得税专项附加扣除中，子女教育扣除的标准为每月多少元？

A.1000元

B.2000元

C.3000元

D.5000元

8.企业转让股权所得，应如何计算应纳税所得额？

A.转让收入减除股权成本

B.转让收入减除相关税费

C.转让收入减除股权成本和相关税费

D.转让收入全额纳税

9.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为？

A.3%

B.5%

C.6%

D.10%

10.某企业2025年度应纳税所得额为50万元，其适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.10万元

B.12.5万元

C.25万元

D.37.5万元

11.税务稽查中发现纳税人虚开发票，税务机关可以采取哪些措施？

A.罚款

B.没收违法所得

C.追缴税款

D.以上都是

12.个人所得税的汇算清缴期限为？

A.每年3月1日至6月30日

B.每年4月1日至6月30日

C.每年5月1日至7月31日

D.每年6月1日至8月31日

13.企业发生的研发费用，可以享受哪些税收优惠政策？

A.加计扣除

B.减半征收所得税

C.全额退还增值税

D.免征企业所得税

14.某企业2025年度实际缴纳增值税为30万元，其应纳税额为40万元，则其留抵税额为多少万元？

A.10万元

B.30万元

C.40万元

D.0万元

15.根据《税收征管法》，纳税人未按期申报纳税的，税务机关可以采取哪些措施？

A.滞纳金

B.罚款

C.限制发票领购

D.以上都是

16.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗扣除的标准为每年多少元？

A.8万元

B.15万元

C.18万元

D.20万元

17.企业发生的职工教育经费，在税前扣除时，其扣除比例为？

A.2%

B.5%

C.8%

D.10%

18.某企业2025年度应纳税所得额为100万元，其适用的企业所得税税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？

A.20万元

B.25万元

C.50万元

D.75万元

19.税务稽查中发现纳税人偷税，税务机关可以采取哪些措施？

A.追缴税款

B.罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

20.根据《增值税暂行条例》，一般纳税人适用的增值税税率为？

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

二、多选题（共10题，每题2分，总计20分）

1.企业发生的哪些费用可以在税前扣除？

A.职工工资

B.办公费

C.职工福利费

D.广告费

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

3.税务稽查的程序包括哪些环节？

A.稽查准备

B.稽查实施

C.稽查报告

D.处理决定

4.企业发生的哪些支出可以作为研发费用加计扣除？

A.职工工资

B.差旅费

C.设备折旧

D.仪器购置费

5.根据《税收征管法》，纳税人有哪些权利？

A.要求税务机关提供纳税咨询服务

B.要求税务机关对自己的陈述和申辩进行记录

C.对税务机关的处罚决定提出行政复议

D.对税务机关的处罚决定提起行政诉讼

6.增值税的纳税人分为哪几类？

A.小规模纳税人

B.一般纳税人

C.特定纳税人

D.临时纳税人

7.企业发生的哪些收入应当缴纳企业所得税？

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.政策性补贴收入

8.个人所得税的专项附