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出纳会计笔试题及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.企业库存现金的限额一般不超过（）。

A.1000元

B.2000元

C.5000元

D.10000元

【答案】B

【解析】根据《现金管理暂行条例》，企业库存现金限额一般不超过2000元。

2.银行存款余额调节表是为了（）。

A.查找记账差错

B.调整银行存款余额

C.监督现金使用

D.编制银行存款日记账

【答案】B

【解析】银行存款余额调节表主要用于调节企业和银行双方存款余额的差异。

3.出纳人员保管库存现金的限额是根据（）确定的。

A.企业规模

B.企业业务量

C.企业资金状况

D.银行规定

【答案】D

【解析】库存现金限额的确定主要依据银行的规定。

4.企业支付职工工资时，应使用（）。

A.支票

B.银行本票

C.现金支票

D.转账支票

【答案】C

【解析】支付职工工资时，通常使用现金支票。

5.下列哪项不是出纳人员的职责？（）

A.登记现金日记账

B.管理银行存款

C.编制财务报表

D.办理现金收付

【答案】C

【解析】编制财务报表通常由会计人员负责。

6.出纳人员在办理现金收付时，应遵循的原则是（）。

A.先收款后记账

B.先记账后收款

C.收付款同时记账

D.收付款不记账

【答案】A

【解析】出纳人员在办理现金收付时，应遵循“先收款后记账”的原则。

7.银行本票适用于（）。

A.大额支付

B.小额支付

C.现金支取

D.转账结算

【答案】A

【解析】银行本票适用于大额支付。

8.出纳人员每天下班前必须进行的工作是（）。

A.编制银行存款余额调节表

B.登记现金日记账

C.向银行送存现金

D.审核发票

【答案】B

【解析】出纳人员每天下班前必须登记现金日记账。

9.企业购买办公用品时，应使用（）。

A.支票

B.银行本票

C.现金支票

D.转账支票

【答案】D

【解析】购买办公用品通常使用转账支票。

10.出纳人员保管会计凭证时，应（）。

A.随意放置

B.分类保管

C.交由他人保管

D.丢弃

【答案】B

【解析】出纳人员保管会计凭证时应分类保管。

11.企业收到银行利息时，应借记（）账户。

A.银行存款

B.管理费用

C.财务费用

D.应收利息

【答案】C

【解析】收到银行利息时，应借记“财务费用”账户。

12.出纳人员办理现金支付时，必须（）。

A.经过领导批准

B.有合法的依据

C.使用现金支票

D.经过会计人员审核

【答案】B

【解析】出纳人员办理现金支付时，必须有合法的依据。

13.企业库存现金的保管期限是（）。

A.一天

B.三天

C.五天

D.七天

【答案】D

【解析】企业库存现金的保管期限是七天。

14.出纳人员发现现金短缺时，应（）。

A.立即报告领导

B.自行处理

C.记入个人账户

D.忽略

【答案】A

【解析】出纳人员发现现金短缺时应立即报告领导。

15.银行存款余额调节表编制的依据是（）。

A.银行对账单和企业银行存款日记账

B.银行对账单和银行存款余额

C.企业银行存款日记账和现金支出记录

D.银行存款余额和现金收入记录

【答案】A

【解析】银行存款余额调节表编制的依据是银行对账单和企业银行存款日记账。

16.出纳人员每月末必须进行的工作是（）。

A.编制现金流量表

B.登记银行存款日记账

C.审核发票

D.向银行送存现金

【答案】B

【解析】出纳人员每月末必须登记银行存款日记账。

17.企业支付职工工资时，应使用（）。

A.支票

B.银行本票

C.现金支票

D.转账支票

【答案】D

【解析】支付职工工资时，通常使用转账支票。

18.出纳人员保管会计凭证时，应（）。

A.随意放置

B.分类保管

C.交由他人保管

D.丢弃

【答案】B

【解析】出纳人员保管会计凭证时应分类保管。

19.企业收到银行利息时，应借记（）账户。

A.银行存款

B.管理费用

C.财务费用

D.应收利息

【答案】C

【解析】收到银行利息时，应借记“财务费用”账户。

20.出纳人员办理现金支付时，必须（）。

A.经过领导批准

B.有合法的依据

C.使用现金支票

D.经过会计人员审核

【答案】B

【解析】出纳人员办理现金支付时，必须有合法的依据。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.出纳人员的职责包括（）。

A.登记现金日记账

B.管理银行存款

C.编制财务报表

D.办理现金收付

E.审核发票

【答案】A、B、D

【解析】出纳人员的职责包括登记现金日记账、管理银行存款和办理现金收付。

2.下列哪些属于现金管理的内容？（）

A.库存现金限额

B.现金收支规定

C.现金盘点

D.现金保管

E.银行存款余额调节

【答案】A、B、C、D

【解析】现金管理的内容包括库存现金限额、现金收支规定、现金盘点和现金保管。

3.银行存款余额调节表的作用是（）。

A.查找记账差错

B.调